洗錢：50億圓為什麼憑空消失？！
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內容簡介
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洗錢──50億圓為什麼憑空消失？！ 現年34歲的財務顧問工藤秋生，目前住在香港，他因為具有日本都市銀行、紐約的投資銀行的工作經驗，常為一些日本人提供境外投資的建議。有一天，美女若林麗子前來拜託：「如果要從日本把5億日圓匯到海外，當作虧損，該怎麼做比較好？」工藤教她在香港如何設立境外法人、運用境外銀行帳戶、私人信箱服務等方法。四個月後，麗子消失了，連同5億圓（不！50億日圓）也不翼而飛。工藤立刻趕往東京…… 麗子和50億圓跑到哪裡去了？ 除了以加速度展開的故事情節以外，作為整個長篇小說的支柱，也就是利用境外市場的避稅技巧，完全是以專業知識為基礎，而且充滿真實性。毫無疑問，以豐富的稅務、金融知識為基礎的細緻描述，正是本書的魅力之一。 ──玉木雄一郎，前大阪國稅局總務課長 而作者也藉由主角秋生，傳達出理財的種種觀念，例如： 「無論是在境外設立法人，或是開設銀行帳戶都是合法行為，只有把不合法的資金匯到這個帳戶時，才觸犯了日本的法律。」冷靜闡述了違法和適法的界限。 金錢買不到幸福，這是這個世界的真理。還有另一個真理，就是貧困會使人不幸。 第一次見到倉田老人時，倉田老人問他：「用什麼方法投資可以成功？」秋生想了一下，回答說：「不要投資，也不要繳稅。」 作者簡介 橘玲(TACHIBANA Akira) 1959年生，早稻田大學畢業。「快樂海外投資協會」（海外投資，AIC，www.alt-invest.com)創始會員之一。 2002年以小說《洗錢》出道，隨即獲得矚目，媒體讚譽為「徹底了解金融知識的作者所寫的驚天動地『合法的』逃稅小說」；同年出版的《撿黃金羽毛，變成有錢人》暢銷30萬冊，被譽為「新世紀的資本論」。已成為炙手可熱的理財暢銷書作家，著作甚多，重要的小說作品有《永遠的旅行者》、《亞玖夢博士的經濟入門》等等，另譯有《不道德教育》(中譯本《百辯經濟學》經濟新潮社出版)。 譯者簡介 王蘊潔 日本求學期間，對日本文化產生了濃厚的興趣。進入寄宿家庭後，藉由廣泛閱讀和旅行，對日本的人文有了進一步的了解，得以在目前近十年的翻譯生涯中，儘可能呈現「原味」的日本。曾經翻譯的小說數量已經超過年齡，直逼體重，希望在有生之年可以超越身高。 |
深度推薦
top〔譯者後記〕 繼《窮爸爸，富爸爸》後，對金錢的再度省思
王蘊潔
打開這本書的扉頁，就會看到一段文字。大致的內容是：
讀者可以自由嘗試本書中所舉的事例，但作者和出版社無法對因此造成的經濟、精神和肉體損失負責。
不要以為這只是作者和出版社的噱頭。因為，這種情況真的發生了！
二○○三年十二月，瑞士金融當局凍結了一名日本人在瑞士信貸銀行（Credit
Suisse）的帳戶，而該帳戶正是日本山口組的一名被稱為「黑金帝王」的老大所有。調查發現，在瑞士信貸銀行香港分行的日本籍行員協助下，有將近一百億日幣的犯罪收入在完全沒有記錄的情況下匯到海外。
日本警視廳在調查過程中發現，這個案子中所使用的「洗錢」手法和作者在二○○二年出版的這本《洗錢》中所提到的方法如出一轍，因此，作者橘玲還曾經一度被懷疑是山口組的洗錢顧問。
作者的海外投資經驗豐富、精通香港金融實務，這本曾經令日本國稅局也傷透腦筋的經濟推理小說，在山口組那次的事件後，也成為日本警方和國稅局在研究洗錢防治對策時的必讀文獻。
Money Laundering。 洗錢，就是將毒品、走私等非法活動所產生的收益變成合法的資金。
這個名稱最早來自於一九二○年代，美國黑手黨老大開了一家洗衣店，在結算洗衣店的現金收入時，將其他開賭場、走私等非法收入也混入其中，向稅務部門納稅，成功的把黑錢漂白了。
進入數位化時代的現代人所使用的洗錢方法當然也日新月異。
故事在亞洲金融中心的香港拉開了序幕。
擔任理財顧問的工藤秋生受來自日本的美女若林麗子之託，要把五億圓的資金轉移到境外。秋生雖然嗅到了危險的味道，考慮再三，還是運用自己的專業知識協助她完成了這項工作。
幾個月後，名叫黑木的黑道大哥找上門來。秋生這才發現麗子遠走高飛時，帶走的不是五億，而是詐騙所得的五十億，秋生已經被迫牽扯進這場攸關人命的複雜金錢遊戲中。
《洗錢》無論在情節設定和描寫都很寫實，用通俗易懂的文字介紹了金融相關知識，讓讀者得以一窺生活在金字塔頂端的他、滿身名牌的她，是如何靠著類似的方法遊走在法律邊緣，利用金融市場和金融制度的漏洞，「合法節稅」，讓他們的子子孫孫都可以享受榮華富貴。
正如小說的主人翁秋生所說的，「不可思議的是，這個世界上，就是有笨蛋會因為這種詐騙手法上當受騙」，騙徒和受害人之間是一種供需關係，只要有人會受騙，詐騙犯就不可能從這個世上絕跡。秋生如何揭開了以投資為名，行詐騙之實的投資計畫的真相，或許可以避免你我成為下一個「笨蛋」。
除了秋生追蹤五十億和麗子下落這條線以外，作者還加入了秋生和麗子之間的感情糾葛、香港的燈紅酒綠這些娛樂要素，秋生在愛情、親情、友情和激情中的掙扎，為這本經濟推理小說增添了戲劇化的色彩，黑道、槍戰、命案的血腥畫面這些犯罪和推理要素，使故事更加引人入勝。背叛和信任，爾虞我詐、鉤心鬥角，貫穿整部作品的緊張、懸疑氣氛，使整部作品的劇情彷彿○○七電影般緊湊，掀起一波又一波的高潮。
經過驚心動魄的震撼教育，對金錢有更深層的感慨後，也許你會想知道「什麼是成功的投資方法？」 書中富甲一方的老人提示了一個終極答案，那就是──
「不投資，不繳稅。」
有錢人想的果然和你我不一樣？
參考資料 http://www.alt-invest.com/pl/book/gs_ml/intro.htm
序
top洗錢解說
我不是在書店，也不是從報紙廣告得知本書的存在，而是在大阪國稅局的幹部會議上。當時，我擔任大阪國稅局總務課長一職，每週必須定期參加局內舉行的幹部會議。在某一天的幹部會議上，M部長介紹說：「我發現一本很了不起的小說，請大家也看一下。」他所介紹的，正是這本書。那時候，我除了參與稅務執行工作以外，還曾經有調查不當證券交易的經驗，曾經見識過各種違法，或者說是遊走在違法邊緣的金融交易。然而，當我看了本書之後，仍然受到了極大的震撼。除了以加速度展開的故事情節以外，作為整個長篇小說的支柱，也就是利用境外市場的避稅技巧，完全是以專業知識為基礎，而且充滿真實性。因為本身職業的關係，我立刻深受吸引。我的幾名下屬也看了本書，都稱讚本書寫得十分透徹。老實說，身為在稅務局工作的人，不禁有一種恐懼，覺得市面上出現了一位驚人的作家。
尤其令我欽佩的是，本書並沒有運用一般小說中常見的，現實中不可能存在的荒誕無稽的技巧，使故事情節很勉強地發展下去。書中在描寫某一個技巧的運用時，比方說，會藉由秋生之口，說出：「無論是在境外設立法人，或是開設銀行帳戶都是合法行為，只有把不合法的資金匯到這個帳戶時，才觸犯了日本的法律。」冷靜地闡述了違法和適法的界限。或許正因為橘氏是「快樂海外投資協會」的創辦人之一，在境外投資方面累積了卓越的經驗和知識，才能夠做到這一點吧。我本身雖然了解這些知識，但也是在看了本書後，才第一次了解這些知識的實際情況。毫無疑問，以豐富的稅務、金融知識為基礎的細緻描述，正是本書的魅力之一。為了對稅制和金融不太熟悉的讀者，我來簡單介紹一下若林麗子所使用的金融技巧的概要，協助各位更充分享受本書的閱讀樂趣。
麗子為了盜取她的未婚夫真田等人募集的資金，首先利用香港代為辦理銀行帳戶開戶業務的業者，在加勒比海的某個租稅天堂設立法人，試圖將資金轉移到法人的銀行帳戶。正如秋生所說的，日本對外國子公司是採用合算稅制（也就是所謂的租稅天堂對策稅制），轉移到設在低稅率國家的子公司的利益，必須合併在母公司的利益中課稅。因此，為了避免被稅務局鎖定，引起後續的麻煩，不能只是單純地進行資金轉移，而必須將轉入資金的法人偽裝成獨立的外國法人，而不是子公司而已。為此，秋生在法人登記時，利用了代理人的名字，避免麗子的名字出現在登記證上，就可以在表面上偽裝成和麗子無關。當然，這樣的計畫本身就是違法的，然而，正因為正確理解了如何違法，才能夠極其仔細地描寫了偽裝工作，使讀者產生了真實感。
小說中指出日本國稅局能夠進行調查的範圍有限這件事，也增加了小說的真實感。比方說，「日本國稅局只有對日資的金融機構，才能夠確實掌握帳戶的內容。香港的金融機構屬於中國金融當局的管轄，表面上沒有調查權」這一點也很正確。日本稅務當局在日本國內，可以根據法律，具有各種調查權，但原則上，在國外無法行使這些權利。因為，從某種角度來說，行使調查權就是行使主權，對國內的法人和個人具有調查權，是因為這些法人和個人屬於這個國家。也就是說，「即使只是鳥不生蛋的島國，只要是一個國家，就擁有主權。因此，其他國家不具有任何強制力干涉獨立的國家行使主權。」從被調查一方的角度來看，例如說，外國的調查官突然闖入某公司，要求出示某些資料，基本上，該公司也沒有義務接受調查。
以上是從規避租稅的角度加以說明，但麗子所運用的技巧已經不是規避租稅的問題，而是洗錢（十分符合本書的書名）。所謂洗錢，就是隱匿來自違法的金錢來源。比方說，詐騙犯把詐騙所得的金額在幾個銀行帳戶內轉匯多次，使他人無法得知金錢來源的行為，就叫做洗錢。麗子得手的資金本來就是藉由違法行為募集到的資金，因此，她想要做的正是洗錢的工作。只要切斷資金流通的途徑，就可以順利隱匿資金來源。結果，被騙取錢財的人就無法拿回這筆錢。
洗錢和規避租稅一樣，大部分都是透過境外市場的銀行帳戶進行操作。因為，只要運用境外市場的帳戶，巧妙利用剛才所說的國家調查權的界限，就可以逃避追蹤。比方說，從A國的a銀行匯款到B國的b銀行，再繼續轉匯到C國的c銀行，A國雖然知道錢匯到了B國的b銀行，至於之後的資金流向，如果不問B國的b銀行，就無從得知。然而，A國的調查權無法及於B國的b銀行，除非b銀行主動告知匯款資訊，否則，就無法了解資金的流向。
然而，各個國家對於這些情況並不是束手無策。位在巴黎的國際機構OECD（經濟合作暨發展組織）採取了積極的對策。OECD在二○○○年六月公布了三十五個國家和地區的「租稅天堂名單」，在二○○二年二月底之前，要求這些國家和地區提供稅務資訊。由於這些國家和地區境內並沒有任何具有規模的產業，實際上是藉由不課徵或是以極低稅率課徵法人稅和所得稅，而吸引國外的資金。因為主權的問題，不可能強迫這些國家和地區提高稅率，但只要他們願意保證提供一定的稅務資訊，就可以有效追蹤交易的內容還有資金流向。以剛才的例子來說，A國政府雖然對B國內的b銀行沒有調查權，但B國政府對其境內的b銀行具有調查權。因為，B國可以根據A國的委託行使調查權，將必要的資訊提供給A國，A國就可以掌握交易的內容和資金流向。
現代社會中，經濟交易已經超越了國界，國家就像是只能進行國內旅行的實體而已。既然無法去國外旅行，就必須多結交國外的朋友，拜託他們從國外把自己需要的資訊寄過來。OECD就是提供這種結交國外朋友的服務，至今為止，已經有許多國家和地區協助提供了資訊。然而，仍然無法獲得其中七個國家的協助。二○○二年四月，OECD再度公布了「非合作的租稅天堂名單」。
當然，橘氏是在充分了解這些情況的基礎上，讓秋生說出「雖然曾經以OECD為中心研擬對付租稅天堂的對策，至今仍然沒有有效的解決方法」這番辛辣而諷刺的話。除了指出這些情況以外，秋生不經意地提到對現行制度和當局的批判和諷刺，身為政府當局的人，聽起來的確感到刺耳。然而，正因為這些看法都觸及了事物的本質，又為故事情節更增添了一份真實感。
本書的魅力，在於建立在稅務和金融方面的豐富知識基礎上的細膩描述，然而，這本小說之所以會吸引我，是因為秋生這個角色。首先，獨立的個人投資者這個角色設定很棒。
我在證券交易監察委員會工作時，經常看到證券公司和營業員為了自己的利益，不惜犧牲個人投資者的利益。為了賺取顧客的手續費而要求顧客轉換投資信託還算是有良心的，有時候甚至昧著良心，向顧客推銷一些自己也不真正了解其商品結構和風險的金融商品。為了避免這種情況的發生，政府當局必須嚴格把關，然而，一旦發生狀況，很難挽回造成的損失。因此，為了保護自己的財產，最好的方法，就是充分掌握相關知識，進行自我防衛。為了實現真正成熟的證券市場，就需要培養具有高度判斷力的獨立個人投資者。
從這個角度來看，秋生正是我理想中的個人投資者，他在瑞士私人銀行的日本駐員田宮面前闡述的一連串反駁，以及看了真田等人銷售的基金說明書，撂下這句「不可思議的是，這個世界上，就是有笨蛋會因為這種詐騙手法上當受騙」，令人有一種近乎爽快的舒暢感。
我喜歡秋生的另一個原因，是因為我本身今年三十四歲，可以從他身上感受到強烈的同世代的氣息。他「在平凡的中產階級家庭長大」，「國中、高中和大學都是優等生」、「雖然有錢，卻沒有想做的事」、「缺乏根源性的慾望」、「只是害怕貧困潦倒」的個人簡介，和我們這個嬌生慣養的世代有某種共同點，年輕時受到挫折，用冷漠的眼光看世界的態度，也令同世代的我產生了親近感。
我們這個世代出生在日本富裕的時代，享受了戰後經濟成長的恩惠。然而，當我們踏上社會後，經濟開始走下坡，之後，從來不曾體會過所謂的榮景。即使如此，我們仍然努力工作，終於升上了主管職位，卻整天忙於處理不良債權等泡沫經濟的後遺症，完全看不到光明。即使努力想要改變現狀，那些高高在上、決定逃避一切的世代就像鎮石般紋風不動。因此，每天只能帶著一份漠然的不安，努力克制著想要中途放棄的心情投入工作。這就是我們這個世代。
本書之所以能夠超越普通的推理小說，令人產生真實感，是因為藉由秋生的言談和舉止，不時表達了我們這個世代所感受到的不安和不滿，成功描述了當今時代的不透明感。
我們這世代到底會迎向怎樣的未來？充滿自信和活力的世界，會再度出現嗎？這是在看完本書後，令人深思的課題。我們這個世代的人，面對這個問題時，已經無法認真回答「yes」，然而，如果輕言放棄，似乎又太年輕了。秋生最後的這句話很有象徵意義：
「任何人的人生都無法重來。然而，任何人都可以努力。」
無論個人還是國家，都不能喪失去挑戰微乎其微的可能性的勇氣。
──玉木雄一郎（前大阪國稅局總務課長、行政改革擔當大臣助理祕書官）
（註）本解說是以私人立場發表的意見，並非國稅局以及證券交易監察委員會當局的官方見解。當然，完全無意於助長各種違法行為。
編輯手記
當商業遇上文學──歡迎來到經濟小說的世界！
「經濟新潮社要出版經濟小說啦！」我心裡不禁這樣吶喊著，想要昭告全世界。為什麼呢？經濟新潮社不是出版過談經濟學的小說《愛上經濟》、《抉擇》、《發現亞當斯密》、還有《邊際謀殺》等三本哈佛經濟學家推理系列小說，這一次又是什麼？
上述這些小說，都是專業的經濟學者所寫的，他們多著重在經濟學的原理、經濟學家看世界的方式，說酷是很酷，但是多少有些「文以載道」的使命感在，有時少了一些瀟灑，書中的人物也似乎不夠「立體」。
我在想，有沒有什麼方式，可以描繪出一個活生生的人在商業世界中的遭遇、一個上班族的希望與挫折、人們對於成功的渴望與奮鬥、全球化帶給人們什麼衝擊、企業會犯下什麼錯誤、最先進的財經界有什麼內幕……而這些也正是台灣的小說作品裡長期缺席的。
有了！就是經濟小說。以我們的鄰國日本來說，就有各式各樣經濟小說的出版，在日本的大眾文學裡，以財經、企業為主題的小說，通稱為「經濟小說」或「企業小說」，經過研究篩選，我們的「日本經濟小說」計畫日漸成形。
日本經濟小說的起源，一般來說是二次大戰後經濟開始復甦而誕生的，隨著大企業的興起、「企業社會」的形成，一般公認以一九五七年城山三郎所著的小說《輸出》，代表著經濟小說的豋場。從那時開始，不斷有作者投入這個領域的寫作，代表性的作家有城山三郎、山崎豐子、清水一行、森村誠一、高杉良等等，而一九九○年代以來，以女作家幸田真音為首，黑木亮、江上剛、橘玲、真山仁等人有許多描寫金融界、銀行的小說陸續出版，獲得矚目，其中有些更結合了推理小說的技巧，更增添其可讀性與趣味性。而所描述的事件多為跨國的案件，例如M&A(併購)、洗錢、全球化的問題等等，也是緊叩時代的脈動。例如真山仁的《禿鷹》系列小說，二○○七年被改編成電視劇，就深受歡迎。
近年來，台灣也有一些日本經濟小說出版，惟並未打著「經濟小說」的旗幟。例如山崎豐子的《白色巨塔》、《華麗一族》、《女人的勳章》、《不沉的太陽》，以及宮部美幸的《火車》、白石一文的《一瞬之光》等等，在日本都被視為是經濟小說。跟其他小說一樣，日本的經濟小說也是在描寫人的真實面，尤其著重在職場中人的真實面（reality）。即使有各式各樣的主題，描繪各種不同的產業，不變的是，逼真描寫所提到的行業，細節務求寫實，因此也被日本讀者認為具有「情報價值」、「資訊價值」，而在此真實性之上，再融入普遍的人性刻畫。
經濟新潮社將陸續推出精彩的日本經濟小說，藉由小說的形式、財經方面的議題，作為窺看日本文學、財經世界的一扇窗，期能帶給讀者「新的閱讀快感」。
〔譯後記〕
繼《窮爸爸，富爸爸》後，對金錢的再度省思 王蘊潔
打開這本書的扉頁，就會看到一段文字。大致的內容是：
讀者可以自由嘗試本書中所舉的事例，但作者和出版社無法對因此造成的經濟、精神和肉體損失負責。
不要以為這只是作者和出版社的噱頭。因為，這種情況真的發生了！
二○○三年十二月，瑞士金融當局凍結了一名日本人在瑞士信貸銀行（Credit Suisse）的帳戶，而該帳戶正是日本山口組的一名被稱為「黑金帝王」的老大所有。調查發現，在瑞士信貸銀行香港分行的日本籍行員協助下，有將近一百億日幣的犯罪收入在完全沒有記錄的情況下匯到海外。
日本警視廳在調查過程中發現，這個案子中所使用的「洗錢」手法和作者在二○○二年出版的這本《洗錢》中所提到的方法如出一轍，因此，作者橘玲還曾經一度被懷疑是山口組的洗錢顧問。
作者的海外投資經驗豐富、精通香港金融實務，這本曾經令日本國稅局也傷透腦筋的經濟推理小說，在山口組那次的事件後，也成為日本警方和國稅局在研究洗錢防治對策時的必讀文獻。
Money Laundering。
洗錢，就是將毒品、走私等非法活動所產生的收益變成合法的資金。
這個名稱最早來自於一九二○年代，美國黑手黨老大開了一家洗衣店，在結算洗衣店的現金收入時，將其他開賭場、走私等非法收入也混入其中，向稅務部門納稅，成功地把黑錢漂白了。
進入數位化時代的現代人所使用的洗錢方法當然也日新月異。
故事在亞洲金融中心的香港揭開了序幕。
擔任理財顧問的工藤秋生受來自日本的美女若林麗子之託，要把五億圓的資金轉移到境外。秋生雖然嗅到了危險的味道，考慮再三，還是運用自己的專業知識協助她完成了這項工作。
幾個月後，名叫黑木的黑道大哥找上門來。秋生這才發現麗子遠走高飛時，帶走的不是五億，而是詐騙所得的五十億，秋生已經被迫牽扯進這場攸關人命的複雜金錢遊戲中。
《洗錢》無論在情節設定和描寫都很寫實，用通俗易懂的文字介紹了金融相關知識，讓讀者得以一窺生活在金字塔頂端的他、滿身名牌的她，是如何靠著類似的方法遊走在法律邊緣，利用金融市場和金融制度的漏洞，「合法節稅」，讓他們的子子孫孫都可以享受榮華富貴。
正如小說的主人翁秋生所說的，「不可思議的是，這個世界上，就是有笨蛋會因為這種詐騙手法上當受騙」，騙徒和受害人之間是一種供需關係，只要有人會受騙，詐騙犯就不可能從這個世上絕跡。秋生如何揭開了以投資為名，行詐騙之實的投資計畫的真相，或許可以避免你我成為下一個「笨蛋」。
除了秋生追蹤五十億和麗子下落這條線以外，作者還加入了秋生和麗子之間的感情糾葛、香港的燈紅酒綠這些娛樂要素，秋生在愛情、親情、友情和激情中的掙扎，為這本經濟推理小說增添了戲劇化的色彩，黑道、槍戰、命案的血腥畫面這些犯罪和推理要素，使故事更加引人入勝。背叛和信任，爾虞我詐、鉤心鬥角，貫穿整部作品的緊張、懸疑氣氛，使整部作品的劇情彷彿○○七電影般緊湊，掀起一波又一波的高潮。
經過驚心動魄的震撼教育，對金錢有更深層的感慨後，也許你會想知道「什麼是成功的投資方法？」
書中富甲一方的老人提示了一個終極答案，那就是──
「不投資，不繳稅。」
有錢人想的果然和你我不一樣？
內容連載
top秋生在一九九九年初來到香港，至今已經兩年半了。
是因為某個偶然的契機，工藤秋生開始做所謂的理財顧問的工作。
一年前，他像今天一樣無所事事，傍晚之後，就去附近飯店的附設酒吧喝酒。香港人不抽菸，也很少去外面喝酒。這種時候，在這裡的通常都是從金融機構離職，又無法回到自己的國家，而淪入地下經濟圈子的歐美人。秋生避開他們，獨自在吧檯角落獨酌，不一會兒，一個年輕的東方人在他旁邊坐了下來，用客氣的英語點了一杯啤酒，從皮包裡拿出基金說明書，認真看了起來。秋生從他的動作立刻察覺他是日本人。
終於，男人重重地歎了一口氣，把資料丟在吧檯。秋生問他：「那是什麼？」這就成為他和誠人相識的契機。
誠人不到三十歲，是某大電器廠商研究部門的研究員，這次是來香港參加某位經濟評論家主持的資產運用研討會。這個研討會的主題是，在香港上海銀行的外幣帳戶中存入五萬美金後，購買某基金，就可以成功投資致富。幾乎所有參加者都是這位評論家所寫的理財書籍的讀者。誠人也參加了在飯店舉行的研討會，但越聽越覺得荒唐。
「據說這個基金鐵定會賺。」
誠人簡單地自我介紹後，把手上的資料遞給秋生。這是赫赫有名的E公司推出的程式交易（trading system）的基金，這種保本型基金投資期間為十年，只要持有十年期滿，即使操作失敗，本金也不會虧損，但投資報酬率也相當低，對專家來說，是毫無吸引力的商品，卻很受入門投資者的青睞。
「那個評論家說，『我希望你們每個人都變成有錢人，即使推薦你們買這個基金，我也賺不到一分錢。』真的是這樣嗎？」
誠人得知秋生有曾經在金融機構工作的經驗，便這麼問他。聽到誠人的問題，秋生忍不住笑了起來。
「這個世界上，怎麼可能有好心人會賣你基金，不收取手續費的？這個基金只是把手續費包含在投資額內，這樣比較好推銷。」
秋生之前向亞洲總代理商的香港經紀人購買這支基金時，曾經仔細研究過該基金的手續費制度。曾經在日本生活數年，會說幾句日語的澳洲經紀人用圖示的方式告訴他，要成為銷售代理商，首先要付百分之四的手續費，之後，代理商可以每年從信託報酬中抽取百分之零點五的收益。這個澳洲人還推薦說：「如果你認識日本的有錢人，要不要也試試當代理商？」
「這個基金的巧妙之處，在於它不是一開始就從投資本金中扣除百分之四的銷售手續費，而是在十年的投資期間內，每年逐漸從信託報酬中扣除。如果投資報酬率理想，誰都不會在意這種事。所以，銷售代理商可以偽裝成是手續費免費的無銷售費用基金（no load fund）。在金融的世界，誘人的產品絕對有內幕。」
「果然是這樣。」誠人露出一副好像解開難題的表情。
「五萬美金的百分之四就是二千美金，約二十四萬日幣（註：二○○二年時的匯率）。參加這次研討會的大約有三十人，如果每個人都買，就是七百二十萬日幣。哇，他賺得可多了。」他當場用心算計算出獲利。
「而且，最低投資金額五萬美金也是圈套。我當初看相關資料時，針對個人募集是用集合帳戶的方式，最低投資金額為兩萬美金。大概是因為覺得兩萬美金的手續費太少，所以，才擅自加碼到五萬美金吧。」
「真是心狠手辣，需要做到這個地步嗎？」
誠人是電腦程式設計師，平時幾乎都住在研究所裡，根本沒時間花錢。雖然薪水不高，但已經存了一千萬日幣。他原本打算拿一半出來換成外幣進行投資，剛好得知有這場研討會，於是，就好奇地前來參加。
「五萬美金大約六百萬日圓。雖然並不是絕對不會賺，但投資專家不是經常說『不要把雞蛋放在同一個籃子裡』嗎？我在想，如果是詐騙，那我就虧大了，所以，還在猶豫到底要不要買。那個研討會有一種詭異的宗教氣氛，大家都顯得很興奮，我反而感到很不自在。」
「基金本身是信用良好的基金公司有系統地在銷售，即使買了也不會有太大的問題。但這檔基金最近淨值偏高，無論是再好的基金公司，也不可能永久維持良好的投資報酬率。購買這種程式交易式基金的訣竅，就是逢低買進，逢高拋出。我也差不多想要脫手了。如果你很想買，我可以打電話給香港的經銷商，讓你申購兩萬美金。」
秋生提議道，誠人考慮了一下說：「不，不用了。不過，請你收我為徒。」
秋生嚇了一跳，仔細一聽，才知道誠人所生活的電腦網路世界中，在自己有興趣的領域遇到高手時，會理所當然地拜對方為師。對誠人而言，投資就像是一種遊戲，他的興趣是如何在不被國稅局發現的情況下運用資金。說起來，他並不是投資客，而比較像駭客。秋生認為他的這種個性和自己有幾分相像。
「你想了解什麼？」秋生問。誠人說，他想在國外開一個匿名帳戶。
秋生叮嚀他絕對不能濫用後，教了他一個簡單的方法。
「提到境外帳戶，大家都會想到境外金融市場或是租稅天堂，但最近對洗錢的防範很嚴格，無法輕易開設匿名帳戶。雖然沒有帳戶開戶人名字的數字帳戶（number account）很有名，但目前即使在瑞士銀行，也無法開設完全匿名的帳戶。最主要的原因當然是美國為了防止販賣武器和毒品的恐怖組織用來洗錢，其實，在美國的金融機構，反而最容易開設匿名帳戶。」
誠人雙眼發亮地聽著秋生的談話。
「美國是日本所說的國民總號碼制的國家，靠SSN，也就是社會保險號碼對國民進行管理。不管是駕照還是銀行帳戶，就連參加玩具獎品的抽籤，也需要有SSN。然而，不可思議的是，在證券公司和期貨公司等仲介公司，即使外國人沒有SSN，也可以順利開戶。
「在香港，如果要在境外市場的金融機構開戶，一定要本人親自去櫃檯出示護照，或是郵寄護照的影本。但是，護照影本可以輕易篡改，所以，最近需要律師、公認會計師或是銀行負責人證明影本和護照正本相同，才能順利開戶。同時，還要提供證明自己住址的英文文件。當然，從護照到律師認證，乃至英文地址證明都可以偽造，但這已經是犯罪行為，根本不值得這麼做。
「然而，靠SSN進行顧客管理的美國金融機構，根本沒有用護照確認身份的習慣。雖然不可能用這種方法在銀行開戶，但外國人去美國證券公司或是期貨公司開戶時，根本不需要護照影本，也不需要地址證明，只要在申請書上簽名，把資料寄過去就大功告成了。我實在搞不懂，為什麼現在還這麼寬鬆？」
聽到這裡，誠人發出感歎的聲音。
「這麼說，我可以用一個亂編的名字和地址填寫申請書後，就在美國的網路證券公司開戶嗎？」
「只要你把簽了名的申請書寄過去，他們很樂意為你開戶。不過，你需要知道帳戶號碼和登入密碼，所以，至少要收一次信。如今，有些地方也可以用網路寄發每個月的月結單。」
「這種事，只要去租一個信箱就搞定了。」
誠人興奮起來。
「這個方法的好處，在於不需要篡改護照影本，也不需要胡亂編一個律師的名字，根本沒有觸犯日本任何一項法律。沒有任何一項法律禁止日本國民用筆名向美國的證券公司申請開戶。至於有沒有觸犯美國的法律，我就不得而知了。」
「無懈可擊，真是太厲害了！」
誠人激動地叫了起來，周圍的歐美人已經喝得醉醺醺了，莫名其妙地看著他們。誠人完全不在意周圍人的冷眼，問秋生說：「但是，即使成功地開設了假戶頭，要怎麼匯錢進去？」
「你是在問當匯到國外的金額超過兩百萬日幣時，金融機構會自動向國稅局報備這件事吧？我們可以反向思考，就是當匯款金額低於兩百萬時，國稅局就根本不知道。你不需要太緊張，可以大大方方的把錢匯到假帳戶。」
「我在研討會上聽說，從銀行匯款到國外時，即使不超過兩百萬，國稅局也會查。」
「當然，國稅局對銀行有調查權，如果客人在短時間內，連續幾十次密集的匯款到國外，當然會被盯上。但上班族的稅金已經從薪水中扣除了，國稅局對上班族的資金運用根本沒有興趣。如果你還擔心，可以每次在不同的銀行匯款。
「如果不想從銀行匯款，最簡單的方法，就是像你這次一樣。你為什麼會來香港參加這種莫名其妙的研討會？一方面是因為證券交易法的法律因素，最重要的原因，就是把現金帶過來，不是嗎？那個投資專家叫你們花五萬美金買基金，其實就是叫你們在不向海關申報的情況下，帶六百萬現金出國。比方說，你可以用這筆錢在香港的銀行開一個戶頭，等你順利在美國的證券公司開設匿名帳戶後，就可以把存在香港的這筆錢換成美金匯過去，就不會在日本國內的金融機構留下匯錢到國外的紀錄。如果匯到國外的錢不超過一千萬圓，用這種原始的方法就可以了。」
「要怎麼提領存在假名戶頭裡的錢？」
「雖然網路證券公司可以在網路上進行匯款，但據我所知，只能匯款到相同名字開設的帳戶，所以，不能用這種方法。幸好，美國是支票社會，許多證券公司也發行個人名義的支票。只要用這些支票，就可以匯到包括日本在內的任何帳戶。只是比較花時間而已。」
「你用這種方法開了很多匿名帳戶嗎？」
誠人的口吻簡直就像是信徒在跟教主說話。
「我才不開這種帳戶。」秋生笑著回答說：「大家想要開匿名帳戶，目的就在於不想繳稅。我九年前在美國工作時，已經取消了在日本的戶籍，所以，在稅法上，我不是日本居民，根本不需要向日本政府繳稅。在香港，不僅利息和讓渡所得不需要繳稅，而且，在香港以外的所得也不需要課稅。即使一切合法，也不需要繳半毛稅金。如果去開什麼匿名帳戶，反而容易啟人疑竇。」
「大師，我服了你！」
誠人誇張地做出下跪的姿勢。
讀者書評
top- 讀者評鑑等級：
4顆星
- 推薦人數：5，共有5位網友寫書評。
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viola
/ 台灣台中市 2009.08.08看viola的所有評論評鑑等級：5顆星
推薦~
非常值得一讀再讀的好書!!!! -
Yalei
/ 台灣台北 2008.11.18看Yalei的所有評論評鑑等級：3顆星
光看書名就大概可以知道這部小說的八成
實際看了一半也差不多猜到了主角們的結局
值得一提的是作者描述金流的過程非常真實
其複雜程度讓我不得不補充金融知識才得以概括了解
是本難得一見兼具娛樂性和知識性的推理小說 -
秋了
/ 租稅天堂 2008.11.13看秋了的所有評論評鑑等級：5顆星
麗子死了 誠人瘋了 黑木殘了
雖然陳先生出賣阿秋
誠人和麗子串通洗錢
阿秋和阿媚還是努力生活著
真是感人~
這是本好書... -
笨小孩
/ 台灣台北 2008.09.24看笨小孩的所有評論評鑑等級：4顆星
洗錢，顧名思義就是將錢藉由各種方式從不合法的變成合法的，這本小說直接寫出了洗錢的方式與過程，但是畢竟是黑道的錢，再怎麼洗終究還是東窗事發，對照現在政府偵辦類似案件，或許\可以提供檢調單位參考用。 -
dayu
/ 台灣台北 2008.07.08看dayu的所有評論評鑑等級：3顆星
本書內容精采，不過吸引我的，倒不是洗錢或節稅的部分－就前者，這種方式完全經不起檢調的追查（文中秋生也說了，這種做法只要匯入了非法的錢，一定會後患無窮的）；而後者則因為不是國內的法令，參考價值也不大。我有興趣的是另一個跟我們所不同的世界，譬如康子（精神病患）、黑木（黑社會）的世界，那是浮光掠影、在電影、書本中想像的世界。雖然週遭也有這樣的親友，但你仍然很難進入那種情境。人類精神狀況造就了千萬種人，什麼是正常呢？