金錢密界：深入巴拿馬文件背後的離岸金融運作，揭開全球政商名流不為人知的藏金祕密 (電子書)

前言　全球權勢者的隱密天堂
第1章    納粹分子與激進傳教士
第2章    進駐更多避稅天堂
第3章    販售隱密的王國：建立經銷網絡
第4章    與銀行攜手合作
第5章    國稅局向逃稅者開戰
第6章    稅則規定愈多，避稅天堂就愈賺錢
第7章    俄國政要的隱密金庫
第8章    藏在自由港內的超高價名畫，免稅！
第9章    現代版維京海盜：冰島破產危機
第10章    隱密的黃金時代告結
第11章    全球頂尖記者集結調查
第12章    中國權貴藏錢的好所在
第13章    逃稅名單洩漏，引發全球追捕
第14章    遭到全面圍攻
第15章    《南德日報》得到的新資料
第16章    國際調查記者同盟的勝利
第17章    全球震盪
第18章    金錢密界進入白宮
結語　我們不是天使，可也不是魔鬼
 

前言　

全球權勢者的隱密天堂

　　二○一五年春天，墨西哥一間營運良好的船運公司高階主管碰到難題。他想用五十八萬五千美元，替妹妹和十歲大的外甥女在西雅圖買房子。房子遠在美西並不構成問題，但妹妹正在打離婚官司，他不想讓這間房子捲進紛爭，也希望買房的稅賦降到最低。最後，如果妹妹過世，房子的所有權必須歸還給他。

　　他聯繫到一間位於巴拿馬，負責處理相關事宜的律師事務所，這間事務所協助世界各地的人藏匿財產，並掩蓋客戶最私密的事，已有幾十年經驗。大多時候，事務所販賣沒沒無聞、設在避稅天堂的空殼公司，但有的時候，好比本案例，事務所可以提供更多服務。

　　這位墨西哥商人搭機前往巴拿馬。事務所派車接送。事務所的外觀毫不起眼，根本看不出它的營運網遍布全球，雇員數百人，而且分散各地。事務所總部設在巴拿馬市某一條住商混和街道上的低矮辦公建築中，街上許多房子都歸事務所所有，外人難以一眼看出。

　　這位新客戶會見事務所一名高級律師，說明自己想辦的事。事務所向客戶索取必要文件，包括他的護照與銀行對帳單影本，以確認身分。就財務規畫的標準而言，律師替他制定的方案並不複雜。財務規畫業者善於組合不同的法律與國家，以捍衛客戶的財產。這次交易對事務所來說只是業務的一小部分，道德上或容質疑，但看起來一切合法。

　　方案是先在美國德拉瓦開設一間有限責任公司。墨西哥商人想買的房子就以該公司的名義購買。事務所聯繫他們位於德拉瓦的工作團隊，只需要極少資料就能在該州設立公司。任何人，不管位於何處都能夠開設。只要公司沒在德拉瓦內做生意，就不必申報公司活動的任何資訊，或者透露公司真正的所有人是誰。公司只要有「股東」掛名即可，而股東可以是另一間公司或法人。

　　外國人透過在德拉瓦等州開設公司，就能隱匿自己的行動，這讓各國政府驚愕，其中包括美國聯邦政府。墨西哥商人開設公司的同一年，美國財政部才發表一份報告，表示「極為關切」歐亞犯罪組織使用位於美國的空殼公司進行非法活動。美國產出匿名公司的數量，更加深這種憂慮。光是在二○一五年，德拉瓦就有十二萬八千間有限責任公司設立。這位墨西哥商人替公司想了一個名字，取名為「櫻桃集團」（Cherry Group），只是德拉瓦已有一間同名公司了。於是他折衷取為「美國櫻桃集團有限責任公司」（Cherry GroupUSA LLC）。設立公司的成本只需三百多美元，但是為了讓公司好像有在運作，律師事務所製作帳冊及記錄，共索費一千兩百六十美元。墨西哥商人很快就付錢了。

　　只是，光是在德拉瓦開設有限公司，還無法滿足該墨西哥商人的需求。公司如果由他直接擁有，那麼即將成為前妹婿的那個人，還有美國政府，就會知道西雅圖房子的真正買主。律師建議，由一間基金會出面，法律名義上擁有美國櫻桃集團有限責任公司。

　　事務所還讓墨西哥商人挑選基金會的名字，是凡諾拉（Vanora）還是伊留斯（Eleus）。早在事務所還不曉得會有這位特殊客戶之前兩個月，便已設好這些基金會。表面上，這些基金會由兩名女子控有，而她們實際上是事務所的低薪員工。由她們充當人頭，名下有幾千家公司及基金會。事務所要她們成為擋箭牌，讓匿名公司真正的所有人能躲在背後。墨西哥商人挑選凡諾拉，然後給付三千九百五十美元買下該基金會。

　　到這個階段，事務所請美國另一家事務所的律師引導購屋流程。他的聘用費為三千五百美元。這位墨西哥商人本打算搭機去西雅圖買下那棟房。但他的房產仲介提醒他有個小阻礙：他不能以美國櫻桃集團的名義購屋，原因在公司的所有人是凡諾拉基金會，不是他。這問題容易解決，那兩位巴拿馬事務所的低薪員工只需要簽署一份文件，聲明她們身為凡諾拉基金會的控股股東，授權墨西哥商人代理購屋。由於墨西哥商人付現，所以事務所不會有房貸風險，因此願意提供這項服務。

　　二○一五年，這間「莫薩克．馮賽卡」（Mossack Fonseca）律師事務所疏通的案子有幾千件，墨西哥商人僅是其中之一。事務所不知情的是，自己偷偷幫墨西哥商人在西雅圖購屋的同時，有人竊取資料，並提供給記者。因而產生全球新聞界調查報導「巴拿馬文件」（Panama Papers），這份文件史無前例地讓讓世人一窺地下經濟的運作，每年流動的資金達數兆美元。

　　這條現金之河位在一個難以監管的地方，被稱為「金錢密界」（secrecy world）。那是一個只有付得起旅費的人，才能前往的另類實境。金錢密界裡的財富，官方財稅單位大致上摸不到，檢調也找不著。富有家族是被培育起來的，他們非法取得的財富，經常透過洗錢後傳給後代。在金錢密界裡，資本永遠壓倒勞動，富人可以無視管轄自己同胞的法律。

　　近些年，全球私人財富穩定增加，由二○一○年的一百二十一兆八千萬美元，來到二○一六年的一百六十六兆五千萬美元。其中有很大部分透過金錢密界避稅，掌控這些財富的有錢人顯然格外不願回饋母國。最近有份針對斯堪地那維亞地區的研究發現，避稅者占總人口約三％。但是最頂端的○．○一那批人──他們都有四千多萬美元的資產──避稅比例達驚人的三○％。透過金錢密界，財富能輕鬆轉移，大大助長全球貧富不均，實無足為奇。

　　如此產生的影響，在我們周遭無處不見。被金錢密界劫走的金錢，便不再能用來支付基礎建設、興辦學校、維持社區治安。另外還導致大城市如紐約、洛杉磯、邁阿密、倫敦等地房地產價格節節攀高。富人急著想把錢放置到安全的資產上，便競逐這些城市的房地產，把價格推高。他們購買時，經常透過匿名公司，讓國內外稅務人員無法得悉其身分。二○一五年第四季，全美售價三百萬美元以上的房地產，有五八％買主為有限責任公司，斥資總額六百一十二億美元。

　　最濫用金錢密界的便是跨國企業。它們營運的大本營，設在收稅最少、隱密最高的地方，如德拉瓦、開曼群島及盧森堡。莫薩克．馮賽卡律師事務所被踢爆之後，主事者堅稱他們的做法跟跨國企業沒什麼不同，與會計師、銀行家、律師、信託公司每天做的都一樣。

　　的確，他們說的沒錯。