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識破財務騙局的第一本書:破解當前7大類財報騙術與30項會計花招

識破財務騙局的第一本書:破解當前7大類財報騙術與30項會計花招

Financial Shenanigans

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內容簡介

  本書新版《騙術與魔術:識破13種連財務專家都不易看穿的假報表》ISBN9789861577906已於2011年6月出版,歡迎重新點選新版書籍頁面選購!

內容簡介

  假帳野火燒不盡,美國企業破產規模續創新高,世界通訊追過恩龍不過數月,然而這些只是檯面上看得見的災難,檯面下繼續悶燒的會計弊案還在持續發燒,投資人不得不防。不只是投資人,分析師、查帳人員及企業員工都應運用更有效的分析工具與技巧解讀企業財報,以識破財務早期警訊與確實掌握企業經營實績。本書詳述企業常用來愚弄查帳人員與投資人的七大類騙術,並說明這些騙局以何種形式被巧妙運用於當前科技先進且號稱是財務透明的投資環境。作者更獨家揭發恩龍、美國線上、思科、朗訊等數十家美國新舊經濟企業的貪婪內幕,並歸納整理它們慣用的會計花招。本書以明快的節奏,提供最精闢的財報解讀技巧,教導讀者如何發現並迴避以下的財務陷阱:

  • 營收詭計──不具實質經濟效益的附帶協議、將投資收益列為營收、將合併前不當隱藏的營收予以釋出等等。
  • 費用陷阱──將本期費用移轉至前期、成本攤銷速度過慢、未依法調降毀損資產價值等等。
  • 負債騙局──未依法列記費用以及相關的義務、創造虛假的退佣、利用改變會計假設來降低負債等等。

透過本書深入淺出剖析企業貪婪的老舊心理學與最新潮的財務騙術,即便是毫無會計或財務分析背景的讀者,亦能輕易理解當中的道理,成為識破財務騙局與解讀財報的高手。

本書特色

  1. 獨家揭發恩龍、美國線上、全錄、思科、朗訊、微軟等美國數十家知名新舊經濟企業的貪婪內幕。
  2. 第一本深入剖析並分門別類企業愚弄投資人與查帳人員的財務騙術及慣用的會計花招。
  3. 本書採用許多圖形、表格及會計指導附錄,提供掌握早期警訊的關鍵,並為財會觀念釋疑,深入淺出,是投資大眾的入門書,也是財務專家的進修書。

作者簡介

霍爾.薛利 博士 為美國發掘企業財務花招的領導權威--財務研究與分析中心(Center for Financial Analysis,CFRA)總裁,該機構保有完全的獨立性,對於所研究的公司不作任何推薦或投資,是美國少數監督企業財務報告,並協助保護投資人的領導機構之一。薛利博士是專業會計師,曾任美國大學教授,他的意見經常被許多商業報刊引述,包括《華爾街日報》、《商業週刊》、《財富》,以及《紐約時報》等等。薛利博士除了常為這些媒體撰稿外,也是暢銷書《藍籌股與熱門尖端股》(Blue Chips and Hot Tips)的作者之一,更經常受邀出現在專業財經電視台,如CNBC、CNN等。

 

詳細資料

  • ISBN:9574936325
  • 叢書系列:投資理財
  • 規格:平裝 / 312頁 / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
 

內容連載

序言

不管什麼事總會有徵兆

「這只是運用創意會計(creative accounting)的手法罷了!」馬修.伯德瑞克(Matthew Broderick)在百老匯最新賣座音樂劇《金牌製作人》(The Producer)中扮演會計師李歐,對劇中的製作人客戶馬克思說。「在天時、地利、人和的情境下,一個製作人可以靠失敗演出賺取比成功演出更多的錢」。馬克思眼睛為之一亮,悟出解決財務困境的契機。他竭盡所能從許多有錢寡婦手中募得大量資金,名義上是支應新百老匯音樂劇《希特勒的春天》(Springtime for Hitler),事實上則私吞這些資金,並設法讓這個音樂劇表演失敗。如此一來,便不會有人質疑資金的實際去向。
---《商業週刊》,2001年5月14日不管是大製作人梅爾.布魯克斯(Mel Brooks)呈現在百老匯舞台上的虛擬世界,或是在華爾街的現實世界,創意會計的作帳手法常被用來傷害投資人,尤其在過去十年,更是變本加厲。

十年的詐欺歲月

1991年5月,在結束日本的訪問行程後,我從太平洋的另一端飛回來,開始著手草擬這本書的初版。十年後,也就是2001年5月,我由大西洋的另一端歸來,開始為這本書的第二版動筆。

這十年,以老布希總統入主白宮為序幕,當時經濟正陷入衰退期;奇特的是,十年後,他的兒子小布希入主白宮,而經濟情況呢?又變得一片慘澹!然而,在這之間的十年,美國的主街與華爾街均榮景空前,失業率降至數十年來新低、股價指數則幾乎日日創新高。在1995至99年的連續五年間,道瓊工業指數史無前例創下每年20%以上的漲幅,而科技公司佔權值最高的那斯達克指數更是所向披靡,單在1999年的漲幅就高達94%。

但是,在絢麗的表面與多數投資人偵察不到之處,不祥的訊號--財務花招與騙局卻逐漸浮現。

國際信貸商業銀行(BCCI)的詐欺事件為這十年的財務騙局揭開序幕,緊跟在後的是法墨(Phar Mor)連鎖藥局、零售商李斯利菲(Leslie Fay)與垃圾運輸業者廢棄物管理公司(Waste Management)的詐欺報導,接著更有大型保健機構牛津健保公司(Oxford Health)、藥局連鎖店來得(Rite Aid)、快速成長的微策略(Microstrategy)軟體公司的崩解,不斷爆發的詐騙案件,帶給投資人的傷害有增無減。更糟的是,新經濟企業透過創意會計的作帳手法讓投資人損失慘重,金額之高簡直令人難以置信,單是先登(Cendant)欺詐案,財務賠償金就高達30億美元。

然而,絲毫不讓人意外的是,在整個投資人慘遭大屠殺的過程中,還是有一些大贏家出現。擔任詐騙案集體訴訟起訴人的證券律師與認定這些公司的股票將會崩盤的股票放空者,成了少數的獲益者。

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