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內容簡介

  老闆一直提醒你勒緊褲帶、能省則省,客戶不斷要求你降折扣、延帳期,
  面對溫和崩壞的時代,你更要學會聰明決策的分析能力

  當老闆告訴你,公司今年的收入4,160,000元,比去年多260,000元,但是公司的淨利卻比去年少34,000元。由這些數據,你得到什麼訊息?

  很明顯地,公司的績效卻比去年差。可能的原因很多:

  .競爭激烈,造成訂價壓力和毛利下滑
  .營運效率不佳
  .為之後的策略行動預做投資
  .公司規模太小,有太多項業務面臨強大競爭對手
  .科技沒有更新

  身為主管的你,一定要透過報表分析才有辦法揪出真兇。

  這本書是專為沒有會計背景的人而寫,簡單來說,我們要賦予你的是一種「分析問題、對症下藥」的能力。此外,還會觸及一些敏感的部分,例如:是否該裁撤掉毛利率低於公司整體平均的利潤中心?總固定費用如何分攤至各利潤中心?

  動作要快,當主管必修的第一堂財會課要開始囉!

作者簡介

愛德華.菲爾斯(Edward Fields)

  在美國管理協會(American Management Association)教授「給非財務經理人的財務與會計基礎入門」課程將近30年,是許多企業的策略和財務顧問。
 
譯者簡介

郭政皓

  內容的料理人,曾任職商業雜誌與出版社,擔任翻譯及編輯工作,善於轉換不同語言和文化,將原文變成容易吸收的資訊。現為自由編∕譯者。

 

目錄

入門小檢定:你跟財會熟不熟?
序言

第1課學好財務基本功

1.資產負債表
費用與支出.資產.影響資產負債表的重要會計概念.負債.股東權益.總負債與股東權益.資產負債表的其他資訊.資產負債表分析

2.損益表
損益表分析

3.現金流量表
資金來源.資金用途.現金流量表.複習財務實務.現金流量表分析.營運活動的現金流量

4.一般公認會計原則:回顧與更新
會計期間慣例.繼續經營假設.歷史原則與貨幣單位假設.穩健原則.可量化的項目與交易.一致性原則.充分揭露原則.重要的會計議題

5.年報和各種珍貴的資訊來源
年報.股東會說明書.其他資訊來源.美國證券管理委員會

第2課看懂數字寫的故事書

6.主要財務比率
統計指標.財務比率.流動性比率.營運資金管理比率.獲利能力比率.財務槓桿比率

7.從資產報酬率看利潤中心
資產.收入.稅後現金流量(ATCF).認識資產報酬率的組成要素

8.固定費用分攤
成本分攤法會帶來的問題.那還要不要遵守國稅局和GAAP的規定.分攤方式不同,會影響獲利與否的判斷

第3課讓你的決策更獲利

9.公司獲利能力分析
會計科目表.固定成本.變動成本.估計固定成本.估計變動成本.損益平衡計算.差異分析

10.投資報酬
什麼樣的投資需要分析.投資為什麼應該深入分析.折現現金流量.現值.折現現金流量的評量指標.風險.哪些算是資本支出.現金流量的預測.完善預測的特性如何建立目標投報率.分析模擬.全面個案研究

第4課融會貫通展功夫

11.公司融資的管道
債務融資.權益融資.幾項有關借款的提醒

12.事業規劃及預算
SWOT分析.事業規劃.規劃所依據的重要方針及政策.說到預算…….怎樣才能把預算編好.動手編列預算

13.課外讀物
〈再不景氣照樣獲利〉
當前進展.快速回應的服務.價格大戰.成功的態度和策略.具體的行動策略

〈力氣要用對地方〉
錯誤1:光裁兵,不裁將
錯誤2:以為過去行的,現在也一定行
錯誤3:沒有把構想回收再利用
錯誤4:只知降價,沒有創造新價值
錯誤5:忽略了80/20法則
錯誤6:抱著神主牌不放

課後練習
練習A:財務報表填充題(培養數字歸類的邏輯)
練習B:用財報診斷公司的問題(財務預測實際演練)
練習C:看比率猜公司大考驗(不用計算機的隨堂考)

財會關鍵字

 

序言

  財務分析是一種分析流程,主要是在檢驗過去發生的事件,並理解有哪些內部和外部的經營狀況,導致這些事件的發生。認識和了解會計資訊,絕對是這個流程中至關重要的一部分。但是要充分了解公司過去的績效,掌握銷售量、市占率、下單量、產能利用率、供應鏈效率等相關資訊也很重要。我們每個月都會將實際績效和預算加以比較,這不是會計程序,而是運用會計資訊來進行的分析流程。

  財務團隊對於規劃流程有不可或缺的貢獻。以下幾個議題是管理階層必須要重視的:

顧客

  顧客為什麼會購買我們的產品和服務?我們憑什麼賺顧客的錢?想要集中心力和資源在能保持成長的事務上,就必須要能回答這幾個關鍵問題。我們必須提高所謂「最高品質」的標準,並投入公司資金和人力讓公司能夠與眾不同,持續領先競爭對手。

  我們是不是真的了解顧客的需求,不論是現在的還是過去的?我們是不是準備好要支持顧客,在顧客的市場達成他們的成功目標?他們是不是把我們視為關鍵的策略夥伴?畢竟,我們做生意就是要幫顧客賺錢。如果以此作為公司的策略使命,顧客的成功就會是我們的成功。說到底,我們從事的營運只是工具。

市場

  公司會在好幾個市場提供產品和服務。市場的界定標準可能是:

  .地理位置。
  .產品用途。
  .品質和認知品質。
  .配銷方式。
  .銷售通路(直營或是透過經銷商)。

  清楚思考公司的未來,是編列預算不可或缺的一個部分。管理團隊必須要掌握到趨勢和發展,因為這攸關公司市場地位的消長。定期「跳出框框」重新檢視這幾個議題,能夠帶來可觀的商機和獲利提升。

資源

  人力和資金必須投入於事業最有獲利潛力、成長最快速的區塊。這些事業區塊代表了公司的未來,應該給予適當的支援。我們的策略和作法,是不是緊握美好的過去,而沒有著重於未來?明智地規劃和管理控制並不會限制創意力和積極的風險承受。事實上,這會確保最重要的機會,能夠得到成功所需的資源。

規劃流程

  規劃流程包括以下幾項要素:

  1.清楚思考事業的未來。
  2.確保管理團隊的成員彼此充分溝通,使計畫和資源能夠一致。
  3.研究市場、競爭對手和科技,掌握最新的發展。
  4.在機會和計畫中做出選擇。
  5.執行對公司策略定位和獲利能力有貢獻的計畫。
  6.擬定預算來記錄計畫、每一項決策,以及各部門對達成公司目標所做的貢獻。
  7.擬出明智的管理控制方式,確保公司的支出有達到其價值。

  根據公司的優勢和弱勢,做適度的規劃流程,有助於公司達成策略和財務目標。只要公司真正了解顧客的需求,並集中心力協助顧客達成目標,就能持續進步。

  在考慮到各種因素之後,管理階層就必須決定該採取哪些行動。財務團隊可以幫助管理階層判斷:

  .這些計畫會產生多少支出。
  .這些計畫預計可以帶來的獲利效益。
  .達成這些預測會不會被視為卓越。
  .公司付得起多少支出。

  透過每一項提案的財務分析,就可以找出上述問題的答案。公司會運用投資報酬分析(將在第 10章介紹)來評估各項計畫。決策形成之後,就要記錄在預算之中。預算中會明訂要達成哪些目標、分別由誰負責,以及會花費多少支出。

  接著財務團隊會去判斷這個預算是否能引導公司朝目標邁進,方式則是去分析公司的各項財務比率。比率分析會在第 6章介紹。

  之後會計人員會每個月記錄實際發生的狀況。他們會將實際的營收和支出,拿來與預算做比較,這就是所謂的差異分析,我們將在第 9章介紹。這一章還會介紹幾項為提升績效和確保預算成功,所要作的營運決策。

 

詳細資料

  • ISBN:9789861578149
  • 叢書系列:經營管理
  • 規格:平裝 / 304頁 / 17 x 23 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣

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