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美國報稅與財產揭露(2014修訂版)

美國報稅與財產揭露(2014修訂版)

US Taxation and Foreign Asset Reporting

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內容簡介

  近年來,美國政府因其財政赤字之故,因而對於美國稅務居民加強追稅,尤其針對納稅人的海外帳戶展開緊鑼密鼓的追緝行動,先是公布FBAR政策(海外帳戶揭露;Foreign Bank Account Report),要納稅義務人主動揭露境外資產,許多擁有海外帳戶的納稅義務人對於是否要申報海外財產始終拿捏不定。

  其後美國國稅局於2009、2011兩年,分別提供了「第一階段境外帳戶自願揭露計畫(OVDP)」和「第二階段境外帳戶自願揭露計畫(OVDI)」,要給於納稅義務人兩次的自首機會。此二階段的計畫讓許多華人人心惶惶,難以判斷自己是否要自動加入此計畫,更擔心查核後可能面對的鉅額罰金。如今第三階段境外帳戶揭露也於2013年展開,讓沒參加前兩次計畫的人士更加心煩。

  甚且,IRS於2013年1月實施FATCA(外國帳戶稅收遵從法;Foreign Account Tax Compliance Act),要求各國銀行提供有關美籍人士及其帳戶資料,此政策更是讓人寢食難安……這些不得不面對的稅務問題,近年來讓持有美國籍的華人不知該如何解決。

  本書為2011年版本之最新修訂版,將這兩年間美國稅法的革新和政策收錄其中。本著為解答美籍華人近年來面臨的財產申報及揭露問題,期望在美華人能全盤了解如何最能保護自身的財產,本書是目前華人社會唯一也最專業之稅務規劃問答集,新增題目舉例如下:

  本書作者群服務雙重國籍人士逾20年,蒐集並翻譯最新美國稅法相關規定,以下問題都與具有美國報稅身分或即將取得綠卡的您有密切關係:

  Q:移民前後到達美國須先開立美國本地銀行帳戶嗎?
  Q:投資移民項目會產生什麼利益?申報者應注意什麼事項?
  Q:買賣金融商品以及不動產等產生的利得和損失應如何申報和處理?
  Q:不動產要轉讓給小孩要用贈與還是繼承,有什麼差異?
  Q:新移民應該如何判定自己屬於哪一州的居民?
  Q:新移民主要的所得都是境外所得,應該如何申報加州所得稅?
  Q:美國最新健保制度與美國報稅有何關係?
  Q:IRS第三次自願揭露開始執行,該如何因應IRS的主動調查?
  Q:若為財產國際化、持有財產風險分散,該放棄美國護照嗎?
  Q:FATCA將於2014年7月上路,IRS又要求全球金融機構與其簽訂特殊協議,該如何因應?

  本書之完成,是呂旭明會計師近十年往來中國、美國與台灣,深入服務當地華人與台商,深知華人對美國報稅之問題與困擾,加上華人對美國專業稅務英文之隔閡,一直希望有一本專業又平易近人讓人一看就懂的美國稅務專業書籍,歷經三年之籌劃與問題臚列,再與美國稅務律師及會計師深入探討逐一問題,統籌、整理與翻譯美國IRS最新發布之相關資料,再參酌實際案例背景與美國國稅局實際通知訊息,在一問一答間讓讀者輕鬆閱讀、迅速解答華人在美國相關節稅及法律之疑問,免去多年來惱人的稅務困擾。

本書特色

  全球第一本美國稅法中文化巨著


  美、台會計師25年跨境服務經驗完整呈現
  美籍個人境外帳戶自願掲露查核首次曝光
  美國海外帳戶FATCA法案執行現況
  美國2014全民健保與聯邦所得稅關聯解析
  美國公民、綠卡棄籍棄卡與報稅全方位分析

  美國公民、綠卡等稅務居民必讀;
  美、台華人會計師、律師、金融、保險、移民人員必備叢書
 

 

作者介紹

作者簡介

  服務跨境人士逾20年之最專業權威會計師,為您報導最及時的美國報稅新知!

呂旭明(Peter Lu)

  台灣會計師/中國註冊會計師

  呂旭明會計師於台灣國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗,接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所(Ernst & Young)工作長達十五年(其中近十年為稅務部合夥人),專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任安致勤資聯合會計師事務所所長、KEDP CPAs 集團負責人。

  呂會計師近十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國洛杉磯、舊金山、波士頓、紐約等地,與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報與美國海外金融帳戶與財產揭露規定,更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。近年更於中國北京、上海、廣州及台北各地講授跨境相關稅務主題,且多次受美國僑界邀請赴美演講跨境稅務頗受好評,在《美國鳳凰衛視》、《國際衛視》、《世界日報》、台灣《經濟日報》、《工商時報》及中國《上海證券報》、《羊城晚報》等主要新聞媒體、雜誌,或專訪或撰寫專欄,說明美國跨境稅務問題;在其著作《呂旭明會計師教您如何節稅致富》成為暢銷書後、更邀請美國稅務律師與會計師共同於台灣及中國出版《美中台跨國稅務 Q&A》及《中美跨國稅務問答》等書。

  五年前離開服務十餘年之安永會計師事務所後,成立 KEDP 安致勤資專業稅務服務團隊,廣邀全球四大事務所優秀稅務專家及美國會計師、律師共同為華人朋友提供美、中、台跨境稅務諮詢等服務。

林清吉(Harry Lin)

  美國會計師 

  林清吉會計師為美國審定註冊會計師(Certified Public Accountant, 簡稱CPA),北美華人會計師協會創會會長,現任安致勤資會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯合會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁、中華民國僑務委員會僑務委員。

  林清吉會計師,台灣省台中市人,美國東新墨西哥州立大學企管碩士,主修會計,是位專業會計師、財稅專家。目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地產執照(Broker)及加州保險執照。時常受邀至各僑界社團做稅務演講,亦受邀至海外大學擔任會計講學工作;時常為美國各大報章雜誌如《世界日報》《國際日報》《台灣日報》等撰寫會計稅務文章,並受邀在各電視台為觀眾講解稅法。

孫美蘭(May Sun)

  美國會計師 

  孫美蘭會計師為美國審定註冊會計師(Certified Public Accountant)及美國國稅局註冊稅務師(IRS Enrolled Agent)。1978 年畢業於台灣大學商學系,任教一年後旋即赴美深造,並於1981 年取得美國休斯頓大學會計碩士。

  孫會計師嫺熟稅法,對於各類稅法均十分專精。因業務需要從事美國、大陸、台灣華人跨國稅務近二十年。服務客戶包括台灣及中國上市公司的美國分公司、子公司,其所負責之美國加州會計師事務所已享有盛譽。

  孫會計師對於出版事業並不陌生,在台灣大學求學期間,即已從事英文翻譯工作,並承蒙三越出版社出版《廣告魔術》一書。孫會計師不但熱心服務僑界,並曾任美國加州洛杉磯華夏學院所辦國稅局註冊會計師考試之講師多年,桃李滿天下。孫會計師近年常受邀於台灣及中國各地講說美國稅法及移民規劃,為美國加州孫美蘭、孫美華會計師事務所創辦人之一及安致勤資會計師事務所美國稅總監。
 

 

詳細資料

  • ISBN:9789865807016
  • 叢書系列:KEDP叢書
  • 規格:平裝 / 612頁 / 14.8 x 21 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣

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