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內容簡介

日本媒體好評:驚天動地的「合法」逃稅小說!

  現住在香港的理財顧問工藤秋生,因為具有銀行的工作經驗,經常為一些日本人提供境外投資的建議。有一天,美女若林麗子前來拜託:「如果要從日本把5億日圓匯到海外,當作虧損,該怎麼做比較好?」工藤教她在香港如何設立境外法人、運用境外銀行帳戶、私人信箱服務等等。四個月後,麗子消失了,連同5億圓(不!竟然是50億圓)也不翼而飛。工藤立刻趕往東京……

  麗子和50億圓跑到哪裡去了?
  這樣的洗錢是合法還是非法?

  境外銀行帳戶、法人名義、基金、保險合約……如何用來犯罪?
  麗子,一個美麗而謎樣的女人,為何鋌而走險?
  她的背後,原來有著什麼樣的人生?

  黑錢的由來、人性的抉擇、無限的追索……將以加速度奔向結局。
  一本精彩萬分的經濟犯罪小說!

  除了以加速度展開的故事情節以外,作為整個長篇小說的支柱,也就是利用境外市場的避稅技巧,完全是以專業知識為基礎,而且充滿真實性。毫無疑問,以豐富的稅務、金融知識為基礎的細緻描述,正是本書的魅力之一。 ──玉木雄一郎,前大阪國稅局總務課長

  作者也藉由主角秋生之口,傳達出各種理財觀念的對與錯,例如:
「無論是在境外設立法人、或是開設銀行帳戶都是合法行為,只有把不合法的資金匯到這個帳戶時,才觸犯了日本的法律。」冷靜闡述了違法和適法的界限。

  金錢買不到幸福,這是這個世界的真理。還有另一個真理,就是貧困會使人不幸。
  第一次見到倉田老人時,倉田老人問他:「用什麼方法投資可以成功?」秋生想了一下,回答說:「不要投資,不要繳稅。」

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作者介紹

作者簡介

橘玲


  1959年生,早稻田大學畢業。「快樂海外投資協會」(AIC,www.alt-invest.com)創始會員之一。
  2002年以小說《洗錢》出道,隨即獲得矚目,各大媒體譽為「徹底了解金融知識的作者所寫的驚天動地的『合法』逃稅小說」;同年出版的《撿黃金羽毛,變成有錢人》暢銷30萬冊,被譽為「新世紀的資本論」。

  他在日本是炙手可熱的投資理財暢銷書作家,重要的小說作品除《洗錢》之外,還有《永遠的旅行者》、《亞玖夢博士的經濟入門》、《亞玖夢博士的腦科學入門》等;投資理財著作甚多,如《如何停止焦慮愛上投資》(經濟新潮社出版)、《下雨的星期天想想幸福的意義吧》等。另外他也翻譯了自由經濟的經典《百辯經濟學》(Defending the Undefendable,中譯本經濟新潮社出版)的日譯本。

  相關著作
  《如何停止焦慮愛上投資:股票+人生設計,追求真正的幸福》

譯者簡介

王蘊潔


  日本求學期間,對日本文化產生了濃厚的興趣。
  進入寄宿家庭後,藉由廣泛閱讀和旅行,對日本的人文有了進一步的了解,得以在目前近十年的翻譯生涯中,儘可能呈現「原味」的日本。曾經翻譯的小說數量已經超過年齡,直逼體重,希望在有生之年可以超越身高。

  譯有《現在,很想見你》、《白色巨塔》(中)、《不沉的太陽》(中、下)、《龍眠》、《本格小說》和《博士熱愛的算式》等書。

  ◎個人部落格:綿羊的譯心譯意 blog.pixnet.net/translation

 

目錄

第一章 夏 香港
第二章 秋 東京
第三章 聖誕快樂

解 說 玉木雄一郎
譯後記 王蘊潔

 

洗錢 解說

  我不是在書店,也不是從報紙廣告得知本書的存在,而是在大阪國稅局的幹部會議上。當時,我擔任大阪國稅局總務課長一職,每週必須定期參加局內舉行的幹部會議。在某一天的幹部會議上,M部長介紹說:「我發現一本很了不起的小說,請大家也看一下。」他所介紹的,正是這本書。那時候,我除了參與稅務執行工作以外,還曾經有調查不當證券交易的經驗,曾經見識過各種違法,或者說是遊走在違法邊緣的金融交易。然而,當我看了本書之後,仍然受到了極大的震撼。除了以加速度展開的故事情節以外,作為整個長篇小說的支柱,也就是利用境外市場的避稅技巧,完全是以專業知識為基礎,而且充滿真實性。因為本身職業的關係,我立刻深受吸引。我的幾名下屬也看了本書,都稱讚本書寫得十分透徹。老實說,身為在稅務局工作的人,不禁有一種恐懼,覺得市面上出現了一位驚人的作家。

  尤其令我欽佩的是,本書並沒有運用一般小說中常見的,現實中不可能存在的荒誕無稽的技巧,使故事情節很勉強地發展下去。書中在描寫某一個技巧的運用時,比方說,會藉由秋生之口,說出:「無論是在境外設立法人,或是開設銀行帳戶都是合法行為,只有把不合法的資金匯到這個帳戶時,才觸犯了日本的法律。」冷靜地闡述了違法和適法的界限。或許正因為橘氏是「快樂海外投資協會」的創辦人之一,在境外投資方面累積了卓越的經驗和知識,才能夠做到這一點吧。我本身雖然了解這些知識,但也是在看了本書後,才第一次了解這些知識的實際情況。毫無疑問,以豐富的稅務、金融知識為基礎的細緻描述,正是本書的魅力之一。為了對稅制和金融不太熟悉的讀者,我來簡單介紹一下若林麗子所使用的金融技巧的概要,協助各位更充分享受本書的閱讀樂趣。

  麗子為了盜取她的未婚夫真田等人募集的資金,首先利用香港代為辦理銀行帳戶開戶業務的業者,在加勒比海的某個租稅天堂設立法人,試圖將資金轉移到法人的銀行帳戶。正如秋生所說的,日本對外國子公司是採用合算稅制(也就是所謂的租稅天堂對策稅制),轉移到設在低稅率國家的子公司的利益,必須合併在母公司的利益中課稅。因此,為了避免被稅務局鎖定,引起後續的麻煩,不能只是單純地進行資金轉移,而必須將轉入資金的法人偽裝成獨立的外國法人,而不是子公司而已。為此,秋生在法人登記時,利用了代理人的名字,避免麗子的名字出現在登記證上,就可以在表面上偽裝成和麗子無關。當然,這樣的計畫本身就是違法的,然而,正因為正確理解了如何違法,才能夠極其仔細地描寫了偽裝工作,使讀者產生了真實感。

  小說中指出日本國稅局能夠進行調查的範圍有限這件事,也增加了小說的真實感。比方說,「日本國稅局只有對日資的金融機構,才能夠確實掌握帳戶的內容。香港的金融機構屬於中國金融當局的管轄,表面上沒有調查權」這一點也很正確。日本稅務當局在日本國內,可以根據法律,具有各種調查權,但原則上,在國外無法行使這些權利。因為,從某種角度來說,行使調查權就是行使主權,對國內的法人和個人具有調查權,是因為這些法人和個人屬於這個國家。也就是說,「即使只是鳥不生蛋的島國,只要是一個國家,就擁有主權。因此,其他國家不具有任何強制力干涉獨立的國家行使主權。」從被調查一方的角度來看,例如說,外國的調查官突然闖入某公司,要求出示某些資料,基本上,該公司也沒有義務接受調查。

  以上是從規避租稅的角度加以說明,但麗子所運用的技巧已經不是規避租稅的問題,而是洗錢(十分符合本書的書名)。所謂洗錢,就是隱匿來自違法的金錢來源。比方說,詐騙犯把詐騙所得的金額在幾個銀行帳戶內轉匯多次,使他人無法得知金錢來源的行為,就叫做洗錢。麗子得手的資金本來就是藉由違法行為募集到的資金,因此,她想要做的正是洗錢的工作。只要切斷資金流通的途徑,就可以順利隱匿資金來源。結果,被騙取錢財的人就無法拿回這筆錢。

  洗錢和規避租稅一樣,大部分都是透過境外市場的銀行帳戶進行操作。因為,只要運用境外市場的帳戶,巧妙利用剛才所說的國家調查權的界限,就可以逃避追蹤。比方說,從A國的a銀行匯款到B國的b銀行,再繼續轉匯到C國的c銀行,A國雖然知道錢匯到了B國的b銀行,至於之後的資金流向,如果不問B國的b銀行,就無從得知。然而,A國的調查權無法及於B國的b銀行,除非b銀行主動告知匯款資訊,否則,就無法了解資金的流向。

  然而,各個國家對於這些情況並不是束手無策。位在巴黎的國際機構OECD(經濟合作暨發展組織)採取了積極的對策。OECD在二○○○年六月公布了三十五個國家和地區的「租稅天堂名單」,在二○○二年二月底之前,要求這些國家和地區提供稅務資訊。由於這些國家和地區境內並沒有任何具有規模的產業,實際上是藉由不課徵或是以極低稅率課徵法人稅和所得稅,而吸引國外的資金。因為主權的問題,不可能強迫這些國家和地區提高稅率,但只要他們願意保證提供一定的稅務資訊,就可以有效追蹤交易的內容還有資金流向。以剛才的例子來說,A國政府雖然對B國內的b銀行沒有調查權,但B國政府對其境內的b銀行具有調查權。因為,B國可以根據A國的委託行使調查權,將必要的資訊提供給A國,A國就可以掌握交易的內容和資金流向。

  現代社會中,經濟交易已經超越了國界,國家就像是只能進行國內旅行的實體而已。既然無法去國外旅行,就必須多結交國外的朋友,拜託他們從國外把自己需要的資訊寄過來。OECD就是提供這種結交國外朋友的服務,至今為止,已經有許多國家和地區協助提供了資訊。然而,仍然無法獲得其中七個國家的協助。二○○二年四月,OECD再度公布了「非合作的租稅天堂名單」。

  當然,橘氏是在充分了解這些情況的基礎上,讓秋生說出「雖然曾經以OECD為中心研擬對付租稅天堂的對策,至今仍然沒有有效的解決方法」這番辛辣而諷刺的話。除了指出這些情況以外,秋生不經意地提到對現行制度和當局的批判和諷刺,身為政府當局的人,聽起來的確感到刺耳。然而,正因為這些看法都觸及了事物的本質,又為故事情節更增添了一份真實感。

  本書的魅力,在於建立在稅務和金融方面的豐富知識基礎上的細膩描述,然而,這本小說之所以會吸引我,是因為秋生這個角色。首先,獨立的個人投資者這個角色設定很棒。

  我在證券交易監察委員會工作時,經常看到證券公司和營業員為了自己的利益,不惜犧牲個人投資者的利益。為了賺取顧客的手續費而要求顧客轉換投資信託還算是有良心的,有時候甚至昧著良心,向顧客推銷一些自己也不真正了解其商品結構和風險的金融商品。為了避免這種情況的發生,政府當局必須嚴格把關,然而,一旦發生狀況,很難挽回造成的損失。因此,為了保護自己的財產,最好的方法,就是充分掌握相關知識,進行自我防衛。為了實現真正成熟的證券市場,就需要培養具有高度判斷力的獨立個人投資者。

  從這個角度來看,秋生正是我理想中的個人投資者,他在瑞士私人銀行的日本駐員田宮面前闡述的一連串反駁,以及看了真田等人銷售的基金說明書,撂下這句「不可思議的是,這個世界上,就是有笨蛋會因為這種詐騙手法上當受騙」,令人有一種近乎爽快的舒暢感。

  我喜歡秋生的另一個原因,是因為我本身今年三十四歲,可以從他身上感受到強烈的同世代的氣息。他「在平凡的中產階級家庭長大」,「國中、高中和大學都是優等生」、「雖然有錢,卻沒有想做的事」、「缺乏根源性的慾望」、「只是害怕貧困潦倒」的個人簡介,和我們這個嬌生慣養的世代有某種共同點,年輕時受到挫折,用冷漠的眼光看世界的態度,也令同世代的我產生了親近感。

  我們這個世代出生在日本富裕的時代,享受了戰後經濟成長的恩惠。然而,當我們踏上社會後,經濟開始走下坡,之後,從來不曾體會過所謂的榮景。即使如此,我們仍然努力工作,終於升上了主管職位,卻整天忙於處理不良債權等泡沫經濟的後遺症,完全看不到光明。即使努力想要改變現狀,那些高高在上、決定逃避一切的世代就像鎮石般紋風不動。因此,每天只能帶著一份漠然的不安,努力克制著想要中途放棄的心情投入工作。這就是我們這個世代。

  本書之所以能夠超越普通的推理小說,令人產生真實感,是因為藉由秋生的言談和舉止,不時表達了我們這個世代所感受到的不安和不滿,成功描述了當今時代的不透明感。

  我們這世代到底會迎向怎樣的未來?充滿自信和活力的世界,會再度出現嗎?這是在看完本書後,令人深思的課題。我們這個世代的人,面對這個問題時,已經無法認真回答「yes」,然而,如果輕言放棄,似乎又太年輕了。秋生最後的這句話很有象徵意義:   「任何人的人生都無法重來。然而,任何人都可以努力。」

  無論個人還是國家,都不能喪失去挑戰微乎其微的可能性的勇氣。 ──前大阪國稅局總務課長、行政改革擔當大臣助理祕書官 (註)本解說是以私人立場發表的意見,並非國稅局以及證券交易監察委員會當局的官方見解。當然,完全無意於助長各種違法行為。


玉木雄一郎


出版緣起

當商業遇上文學──從洗錢到半澤直樹


  在日本的大眾文學裡,以財經、企業為主題的小說,通稱為「經濟小說」或「企業小說」。

  日本經濟小說的起源,一般來說是從二次大戰後經濟開始復甦而誕生的,隨著大企業的興起、「企業社會」的形成,一般公認以一九五七年城山三郎所著的小說〈輸出〉,代表著經濟小說的登場。從那時開始,不斷有作者投入這個領域的寫作,代表性的作家有城山三郎、山崎豐子、清水一行、森村誠一、高杉良等等,而一九九○年代以來,以女作家幸田真音為首,黑木亮、池井戶潤、江上剛、橘玲、真山仁等人有許多描寫財經金融業界的小說陸續出版,獲得矚目,其中有些更結合了推理小說的技巧,更增添其可讀性與趣味性。而所描述的事件緊叩時代的脈動,例如M&A、洗錢、全球化、衍生性金融商品、金融改革、銀行壞帳問題等等。

  也有些經濟小說,被改拍成電視劇或電影。稍早的例子有高杉良的暢銷小說《金融腐蝕列島:咒縛》於一九九九年被拍成電影。晚近改編為電視劇的經濟小說,有山崎豐子的《白色巨塔》、《華麗一族》、《不毛地帶》;真山仁的《禿鷹》系列小說;池井戶潤側寫三菱汽車隱瞞瑕疵召回事件的《飛上天空的輪胎》、描述小企業與大公司之間智慧財產權苦鬥的《下町的火箭》都很精彩;還有城山三郎描述經濟成長期的通產省官員作風的名作《官僚之夏》,江上剛的《隱蔽指令》,高橋誠之助描寫松下幸之助與其妻松下梅之的創業故事《神的妻子》等等。

  近年來,台灣已有一些日本經濟小說出版,惟並未打著「經濟小說」的旗幟。例如山崎豐子的《白色巨塔》、《華麗一族》、《女人的勳章》、《不沉的太陽》、《不毛地帶》,以及宮部美幸的《火車》、白石一文的《一瞬之光》等等,在日本都被視為是經濟小說。跟其他小說一樣,經濟小說也是在描寫人的真實面,尤其著重在職場工作者的真實面。其主題即使各式各樣,描繪各種不同的產業,不變的是,對於細節的描寫務求寫實,因此也被日本讀者認為具有「情報價值」、「資訊價值」,而在此真實性之上,再融入普遍的人性刻畫。

  經濟新潮社已推出的日本經濟小說有:

  《洗錢》是日本暢銷理財作家橘玲的處女作,是一部融合了謀殺、境外洗錢、理財操作、愛情等元素的經濟犯罪小說。二○○八年在台出版之後,爆發阿扁總統洗錢事件,為此書增添了幾許現實色彩。前行政院長陳冲先生,也曾在受訪時表示很喜歡這本書。

  幸田真音可說是繼高杉良之後,日本經濟小說的代表性作家。她的特色是寫作題材廣泛,而且具有國際視野。讀者可以注意她著墨的現代金融界的大議題(跨國購併、衍生性金融商品、壞帳等等)、銀行員的立場、金融業界的特殊政商關係,以及其作品中的女性角色。已出版有《避險》、《銀行駭客》、《欲望上海》、《傷—銀行崩壞》。

  江上剛有二十餘年的銀行員經驗,二○○二年以匿名作家出道,發表處女作《無情銀行》一炮而紅,當時他還是瑞穗銀行築地分行的經理。他的歷練豐富,特別是一九九七年震撼全日本的第一勸業銀行總會屋(職業股東)事件發生時,他擔任公關部次長,而親歷事件核心。《無情銀行》書末的解說文章,詳細評論日本的銀行與黑道、大藏省、日銀之間的勾結關係,相當精采。

  二○一三年夏秋之際,池井戶潤的兩本經濟小說《我們是泡沫入行組》與《我們是花樣泡沫組》被拍成電視劇《半澤直樹》,風靡了全亞洲。這齣戲把銀行放貸的內幕與職場鬥爭連結起來,更增添了娛樂效果。然而其中的金融元素,上司授意放款給不良企業,變成呆帳之後由屬下善後,甚至官司纏身,這是許多銀行員的夢魘,也是該劇的寫實之處。

  祝您閱讀愉快!

 

詳細資料

  • ISBN:9789866031441
  • 叢書系列:經濟趨勢
  • 規格:平裝 / 432頁 / 25k正 / 14.8 x 21 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
 

內容連載

洗錢 名詞淺釋:

.境外市場Offshore Market
不同於國內金融市場(Onshore),承認非居住者享有稅制等優惠措施的國際市場。也就是狹義的租稅天堂。

.租稅天堂 Tax Haven
租稅規避地。不徵收法人稅、所得稅和資產稅,或是實際稅率極低的國家和地區。

.洗錢 Money Laundering
洗錢就是利用境外金融機構,將黑錢變成正常資金的一種行為。

第一章    夏 香港

秋生在一九九九年初來到香港,至今已經兩年半了。

是因為某個偶然的契機,秋生開始做所謂的理財顧問的工作。
一年前,他像今天一樣無所事事,傍晚之後,就去附近飯店地下酒吧喝酒。香港人不抽菸,也很少去外面喝酒。這種時候,聚集在這裡的通常都是離開了金融機構,又無法回到自己的國家,而淪入地下經濟圈子的歐美人。秋生避開他們,獨自在吧檯角落獨酌,不一會兒,一個年輕的東方人在他旁邊坐了下來,用客氣的英語點了一杯啤酒,從皮包裡拿出基金說明書,認真的看了起來。秋生從他的動作立刻察覺他是日本人。

終於,男人重重的歎了一口氣,把資料丟在吧檯。秋生問他:「那是什麼?」這就成為他和誠人的相識契機。
誠人不到三十歲,是某大電器廠商研究部門的研究員,這次是來香港參加某位經濟評論家主持的資產運用研討會。這個研討會的主題是,在香港上海銀行的外幣帳戶中存入五萬美金後,購買某基金,就可以成功投資致富。幾乎所有參加者都是這位評論家所寫的理財書籍的讀者。誠人也參加了在飯店舉行的研討會,但越聽越覺得荒唐。
「據說這個基金鐵定會賺。」

誠人進行簡單的自我介紹後,把手上的資料遞給秋生。這是赫赫有名的E公司推出的程式交易(trading system)的基金,這種保本型基金投資期間為十年,只要持有十年期滿,即使操作失敗,本金也不會虧損,但投資報酬率也相當低,對專家來說,是毫無吸引力的商品,卻很受入門投資者的青睞。
 

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