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現代財稅法原理(二版)

現代財稅法原理(二版)

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內容簡介

  本書對於憲法在財稅法領域之適用、租稅法基本原理以及稅捐稽徵法各項重大問題,進行理論體系分析探討,可使讀者理解稅法的基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。

  內文章節可作為大學講授稅法總論之補充教材,亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

  本次改版追加財政憲法之基本原則一章,並針對財政部最新發布限制出境辦法之內容作一介紹,又有關違憲法規之解釋效力問題,增補最新實務見解。
 

作者介紹

作者簡介

陳清秀


  現職
  東吳大學法律學系專任教授
  交通部訴願審議委員會委員
  勞動部訴願審議委員會委員
  法務部行政程序法研修小組委員
  科技部法規委員會委員

  學歷
  台灣大學法學博士
  美國喬治城大學法學院訪問學者
  日本東京大學及名古屋大學法學院訪問學者
  德國慕尼黑大學法學院訪問學者

  經歷
  行政院人事行政局局長
  行政院訴願審議委員會委員
  財政部法規委員會委員
  財政部財稅人員訓練所稅法講座
  法務部行政罰法諮詢小組委員
  法官學院及司法人員研習所租稅法講座
  台北市政府法規委員會主任委員
  社團法人台灣行政法學會理事
  植根法律事務所律師、合夥律師
 

目錄

二版序
自 序

第一編 租稅法篇
第一章 稅法學研究方法論初探
壹、概 說/4
貳、稅法學研究方法論/4
參、結 語/24

第二章 法治國原則在稅法上之適用
壹、問題之提出/26
貳、形式的法治國原則在稅法上之適用/26
參、實質的法治國原則在稅法上之適用/40
肆、結 論/62

第三章 兩公約實踐與賦稅人權保障
壹、前 言/64
貳、兩公約關於人權規定之性質及效力/64
參、落實兩公約有關人權保障之義務/68
肆、賦稅人權保障/69
伍、結 論/83

第四章 利益均衡在稅法上之運用
壹、前言──問題之提出/87
貳、稅法上利益均衡所追求的目標/88
參、利益均衡及其運用範圍/89
肆、利益均衡在稅捐立法上之運用/93
伍、利益均衡在稅法解釋適用上之運用/95
陸、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用/100
柒、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用/105
捌、利益均衡與稅務違章案件之處罰/108
玖、利益均衡在稅務訴訟上之運用/113
拾、利益均衡與行政執行/116
拾 壹、結 論/117

第五章 論稅法上類型化
壹、問題之提出/121
貳、類型化觀察法的性質/122
參、類型化觀察法與類型概念/123
肆、類型化觀察法與經濟觀察法之區別/124
伍、類型化觀察法的立論根據/125
陸、類型化觀察法的類型──從法律效果區分/128
柒、類型化觀察法的合法性要件/131
捌、類型化觀察法之運用/143
玖、類型化觀察法的運用類型/150
拾、類型化的配套措施──調整機制/167
拾 壹、結 語/169

第六章 行政規則時間效力之分析──兼論稅捐稽徵法第1條之1之適用
壹、問題之提出/175
貳、行政規則之意義及其性質/178
參、行政規則之時間效力/181
肆、行政規則之變更與稅捐規避/203
伍、不利人民之行政規則經司法院解釋違憲而變更,應准予溯及既往退稅/208
陸、行政規則變更(有無包含過渡條款)之司法審查/209
柒、結 語/212

第七章 違憲解釋令函之適用問題
壹、案 例/216
貳、法務部見解/217
參、解 析/218

第八章 論課稅要件事實之認定
壹、前 言/233
貳、自由心證主義及其例外/233
參、稅捐法定主義與課稅要件事實之認定/252
肆、量能課稅原則與與課稅要件事實之認定──實質課稅原則/261
伍、稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定/264
陸、中庸之道(利益均衡)與課稅要件事實之認定/267
柒、老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與課稅要件事實之認定/270
捌、結 語/271

第九章 暫時性行政處分──以德國立法例及學說實務見解為中心
壹、問題之提出/274
貳、一般行政法領域之暫時性處分/274
參、稅法上暫時性行政處分/280
肆、暫時性處分與行政訴訟法停止訴訟程序制度/292
伍、結論及建議/293

第十章 稅捐稽徵法第28條之適用範圍
壹、概 說/300
貳、申請退稅之要件/300
參、適用類型/305
肆、消滅時效/316
伍、權利救濟/318
陸、本條之類推適用/321
柒、結 語/325

第十一章 課稅處分之撤銷訴訟的程序標的
壹、前 言/328
貳、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的/328
參、結 語/347

第十二章 稅務訴訟之爭點主義與總額主義
壹、前 言/351
貳、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的/353
參、稅務訴訟上之「爭點主義」/366
肆、爭點主義之利弊分析/377
伍、稅務訴訟上之總額主義/380
陸、爭點主義之檢討/392
柒、結 語/399

第十三章 稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討
壹、舉證責任之概念/403
貳、稅捐(本稅)訴訟之舉證責任分配法則/405
參、課稅資料之證據管領責任與證明程度減輕/409
肆、行政處分之事實認定與其他法院裁判之關係/417
伍、情況證明、表見證明(蓋然性推定)與推定/424
陸、推計課稅與舉證責任/431
柒、進貨未依規定取得憑證,應如何處理?/437
捌、稅捐處罰法上舉證責任分配法則/444
玖、結 語/448

第十四章 稅法上暫時權利保護──課稅處分之暫時停止執行
壹、問題之提出/450
貳、實務見解/450
參、國內學說見解/454
肆、國外立法例及學說見解/455
伍、檢討──結論/460

第十五章 限制出境處分侵害人權之探討──最高行政法院102年度判字第706號判決之評析
壹、問題之提出/464
貳、案例事實/465
參、法院判決/469
肆、評 析/472

第十六章 違憲法規之解釋效力問題──兼論違憲法規限期失效,於過渡期間之效力問題
壹、問題之提出/495
貳、法規違憲之解釋效力類型/495
參、德國法規違憲審查之效力模式/505
肆、奧地利立法例之釋憲模式/515
伍、違憲法規失效或限期失效後,於重新立法之過渡期間之處理模式/515
陸、違憲法規限期失效,於過渡期間之效力之探討──以訴願審查為中心/520
柒、違憲法規限期失效,行政法院如何適用法規?/524
捌、結 論/529

第二編 財政法篇
第十七章 財政憲法的基本原則──從比較法的觀點探討
壹、概 說/534
貳、財政民主主義/535
參、財政法定主義/539
肆、財政健全主義/541
伍、財政平等原則與社會國家原則/542
陸、市場經濟友善及促進原則/543
柒、狹義的財政憲法之各項原則/544
捌、預算憲法之各項原則/559
玖、公債憲法/576
拾、結 論/577

第十八章 預算法之基本原理之探討
壹、概 說/580
貳、預算法之基本原理/584
參、財政政策方向與新預算管制模式/606
肆、結 論/610

第十九章 地方財稅法制之現狀與未來改革方向
壹、前 言/615
貳、當前地方財稅法制之現狀/615
參、當前地方財稅法制問題/638
肆、地方財稅法制之改革方向/643
伍、結 語/656

第二十章 地方課稅立法權之研討
壹、概 說/659
貳、地方稅自治條例主義及其限制/661
參、地方課稅立法權的行使/674
肆、地方課稅立法權行使之監督/688
伍、結 論/691

第二十一章 中央對於地方財政調整制度之探討
壹、財政收支劃分理論概說/695
貳、各地方稅收的分配/697
參、政府間的財政調整制度/699
肆、中央對於地方的財政調整制度的類型/708
伍、財政調整應考慮的因素──財政能力與財政需要的衡量/714
陸、現行財政收支劃分與財政調整制度之檢討/721
柒、結 論/727
 

二版序

  本書第二版內容主要以第一版內容為基礎,追加一篇財政憲法之基本原則一章,期能豐富財政法部分之內容。其次針對財政部最新發布限制出境辦法之內容作一介紹,而修正第十五章之內容。又有關違憲法規之解釋效力問題,增補最新實務見解,爰修正第十六章之內容。其餘部分僅稍加訂正。
 
作者 陳清秀謹誌
於臥龍書房
2016年7月17日

自序

  本書是收錄作者近年來在法學雜誌上所發表財稅法文章,包括租稅法以及財政法部分,其中租稅法部分,是有關租稅法總論方面之文章,包括稅法學研究方法論、法治國原則在稅法上之適用、兩公約實踐與賦稅人權保障、利益均衡原則在稅法上之運用、稅法上之類型化、行政規則時間效力之分析、違憲解釋令函之適用問題、課稅要件事實之認定、暫時性課稅行政處分、稅捐稽徵法第28條退稅請求權、課稅處分撤銷訴訟之程序標的、稅務訴訟之爭點主義與總額主義、稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討、稅法上暫時權利保護、限制出境處分侵害人權之探討以及違憲法規之解釋效力問題等,上述問題之分析探討,可作為稅法總論之進階補充教材。至於財政法部分,主要探討財政法重要問題,包括預算法之基本原理、地方財稅法制、地方稅課稅立法權以及財政調整制度等。

  本書之完成,特別感謝國內稅法學者兩位匿名審稿老師協助審稿,提供寶貴意見,讓作者有提升本書品質之機會。其次感謝元照出版公司編輯同仁,悉心協助編輯校對等,備極辛勞。

  作者期盼本書之出版,能協助促進稅法學之發展,並共同致力於租稅法制之合理化。本書內容不當之處,在所難免,尚祈各方賢達不吝賜正。
 
作者 陳清秀謹誌
於臥龍書房
2015年8月24日
 

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