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企業租稅法律風險管理實例分析(二版)

企業租稅法律風險管理實例分析(二版)

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內容簡介

  本書內容為針對四十年來,企業界釐訂各種租稅規劃類型,以及財稅機關對這些租稅規劃之查核技術及發布解釋令予以防杜加以敘述。以實例分析企業之逃稅、避稅、節稅之操作,並指出其規劃不當之處。讀者閱畢本書即能輕而易舉地在合法範圍內做好租稅法律風險管理操作,而此操作技術,乃作者累積四十年從事稅務工作經驗以及集會計、法律專業整合之結晶。
 

作者介紹

作者簡介

張進德


  現 職
  冠恆联合會計師事務所所長(1981年迄今)
  冠恆諮詢顧問有限公司董事長
  冠恆法律聯合事務所顧問
  金融監督管理委員會訴願審議會委員
  亞洲大學會計與資訊學系講座教授
  國立中興大學法律系兼任教授
  中華民國仲裁協會仲裁人
  財團法人企業大學董事長
  台灣法學基金會董事兼財經法研究中心主任
  台日企業經營協會理事長

  學歷
  一、財經專長
  美國聯邦國際大學會計學博士
  美國奧克拉荷馬市大學會計學碩士
  文化學院經濟碩士
  東吳大學企管系學士
  二、法律專長
  國立中正大學法律學博士
  國立中正大學法律學碩士

  經歷
  朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
  文化大學會計系主任(1980年)
  中華民國會計師公會第一屆理事長(1990年)
  台灣省政府訴願審議委員會委員
  財政部稽核組稽核
  國立台北大學企研所、逢甲財稅所兼任副教授、教授

  著作
  最新稅法與實例解說
  證券交易法
  國際租稅規避之研究
  策略管理會計(八十八年度金書獎)
  (共計30本書,因量繁不能盡書)

  榮譽
  八十八年度經濟部金書獎得獎人(策略管理會計)
  大法官釋字第705號違憲代理聲請人(2012年)
  第一屆國家金璽獎得獎人(2015年)
 

目錄

第一篇 租稅法律風險管理操作概論/ 1
第一章 企業租稅策略規劃類型(歷史)與財政部稽徵對策/3
第二章 認定課稅事實技巧實例分析/15
第三章 適用租稅法律技巧實例分析/23

第二篇 逃稅與避稅/51
第四章 租稅環境與租稅策略/53
第五章 關係企業避稅型態分析/71
第六章 營業收入逃、漏稅查核/ 99
第七章 營業成本之逃漏與查核方法/113
第八章 營業費用之虛報與查核/129

第三篇 企業經營決策與租稅策略/149
第九章 企業設立前之租稅規劃/151
第十章 會計方法選擇/157
第十一章 企業交易型態/163
第十二章 會計帳務處理技巧/167
第十三章 免稅所得交易/ 175
第十四章 資本結構/177
第十五章 國外投資/ 181

第四篇 租稅優惠/ 209
第十六章 投資抵減/211
第十七章 加速折舊/227
第十八章 投資損失準備之提撥/229
第十九章 輔導遷廠之獎勵/231
第二十章 其他租稅優惠/233

第五篇 租稅規劃案例研析/239
案例一、建材業漏開銷貨發票漏報收入/241
案例二、出版業漏開發票漏報收入/245
案例三、漏報外銷收入/248
案例四、銀樓業漏報銷貨收入/ 250
案例五、將已開立外銷發票作廢致漏報收入/ 253
案例六、醫療器材業漏開銷貨發票漏報收入/ 257
案例七、進口汽車零組件業漏開銷貨發票漏報收入/260
案例八、寺廟漏報利息及租金收入/262
案例九、建材業未依法給與銷貨憑證/268
案例十、製造易開罐容器業漏開銷貨發票逃漏營業額/270
案例十一、非保稅貨物銷售至課稅區漏未開立發票/273
案例十二、進口活海鮮業漏開銷貨發票/276
案例十三、保險業短開銷貨發票./279
案例十四、銷貨價格顯較時價為低應予調增所得./281
案例十五、中古工程機械商漏開銷貨發票/ 283
案例十六、取得無交易事實發票列報成本費用/286
案例十七、取得無進貨事實且取得不相關之進貨發票並列報成本/289
案例十八、虛報薪資費用/292
案例十九、偽造發票報關進口逃漏關稅、貨物稅、營業稅等稅捐/294
案例二十、裝潢工程業進貨未依規定取得進貨憑證/296
案例二十一、偽造發票虛報進項稅額/299
案例二十二、虛增成本並虛報進項稅額./302
案例二十三、非業務相關之廣告費應予否准/304
案例二十四、課稅區廠商向保稅工廠進貨取得收據未入帳/307
案例二十五、暫付款轉列損失沖銷未分配盈餘經查無相關憑證,補徵股東巨額所得稅/309
案例二十六、建設公司資金貸予股東購地未收利息/312
案例二十七、公司給付租金未依規定辦理扣繳稅款/315
案例二十八、股東增資款公司代為出資未收利息/318
案例二十九、未依規定申請營業登記而營業/320
案例三十、支付利息未辦理扣繳/324
案例三十一、直銷公司未辦扣繳及個人會員漏報佣金/326
案例三十二、進口業漏進漏銷/329
案例三十三、進口汽車業壓低進口貨價/332
案例三十四、××股份有限公司出售長期投資股票予關係企業,其未收交易價款,應設算利息/334
案例三十五、××鋼鐵工業股份有限公司-遲開、短開及跳開統一發票短漏報營業收入/336
案例三十六、加工出口區××工業股份有限公司-短報出售廢料收入/338
 

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