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信託理財面面觀(二版)

信託理財面面觀(二版)

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內容簡介

  本書以案例方式,搭配淺顯易懂之文字,說明信託法與信託業法之相關規定與概念。本書之特點包括:一、每個案例均附有相關條文之內容;二、案例說明均與實務結合;三、整理出與消費者息息相關之信託業務;四、針對每一章內容提供相關期刊資料以供讀者作為延伸閱讀之導引。對於從事信託業務之人員及一般消費者,均可從本書得到其所需要的概念與資訊,本書可謂是信託全方位之參考書。
 

作者介紹

作者簡介

潘秀菊


  現職
  法務部信託法研究修正小組委員
  財團法人臺灣金融研訓院信託法與信託業法講師
  財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會信託法與信託業法講師

  學歷
  美國帝堡大學法學博士
  美國南美以美大學法學碩士
  東吳大學法學士

  著作
  信託法之實用權益
  人壽保險信託
  公益信託的運用與發展
 

目錄

序言

第一章 信託的意義與種類
‧什麼是信託?信託於理財方面有何特色?/2
‧什麼是私益信託?自益信託與他益信託有何不同?/5
‧什麼是公益信託?公益信託與特定目的信託有何不同?/7
‧公益信託與財團法人有何不同?在我國,公益信託能否取代財團法人制度或與財團法人制度並行?/9
‧什麼是宣言信託?宣言信託與公益信託有何不同?/14
‧營業信託與非營業信託有何不同?/16

第二章 信託關係的主體(委託人、受託人、受益人及信託監察人)
委託人
‧委託人得以何種方式設定信託?又其所應具備的資格為何?/24
‧委託人在設定信託時,是否須得主管機關的許可?/28
‧信託所設定的目的,在何種情形下會使信託行為無效?/30
‧委託人可否以設定信託逃避債權人的求償?/33
‧委託人在信託關係中所扮演的角色為何?又委託人得以何種方式鞏固自己在信託關係中的地位?/35
‧委託人基於信託財產的保護,在法律上具有哪些權限?/36
‧委託人基於對受託人與信託監察人的監督與管理,其在法律上具有哪些權限?/40
‧委託人在信託行為中,負有哪些義務?/42
‧委託人死亡時,有關其在契約中所享有的權限,應由何人行使?/44
非營業信託的受託人
‧受託人應具備何種資格?又委託人在設定信託時,究應以個人、法人或信託業的法人為受託人較為有利?/46
‧受託人是否得任意變更信託財產的管理方法?/47
‧受託人能否委託第三人代為處理信託事務?又第三人的行為造成信託財產受損,委託人是否應負賠償責任?/49
‧受託人在管理信託財產與處理信託事務時,依信託法的規定,負有哪些義務?/51
‧受託人於何種情形下,得將信託財產轉為自有財產?/54
‧受託人是否以一人為限?信託有二人以上的受託人時,受託人應如何處理信託事務?/57
‧受託人得否請求報酬?又受託人的報酬應如何訂定?/59
‧受託人因處理信託事務所支出的費用,或因而受有損害時,能否請求賠償?又應向誰請求?/60
‧受託人在處理信託事務,而有違反應盡的義務或侵害他人權益時,其責任應如何釐定?/62
‧委託人在何種情形下得變更受託人?/65
‧如何防範及因應受託人破產或脫產?/69
‧受託人得否就信託財產為再信託?/70
‧如何監督受託人?/71
營業信託的受託人
‧受信託業法規範的信託業有哪些?其成立要件為何?/75
‧信託業處理信託事務所應負的注意義務為何?/79
‧信託業對於信託財產禁止為哪些行為?/82
‧信託業能否承做擔保本金及最低收益率的業務?/87
‧信託業對於信託財產是否都具有管理運用權?又信託業對於不同委託人所交付的信託財產是否得共同管理?/88
‧受益人向信託業請求抄錄、閱覽或影印信託相關文書的條件為何?/91
‧如何監督信託業?/93
受益人
‧私益信託受益人與公益信託受益人的資格有何不同?/99
‧受益人是否須為享受信託利益的表示?又委託人得否於信託關係存續中變更受益人?/100
‧受益人得否拋棄其受益權?又受益人於信託關係存續中所負擔的債務,得否拋棄?/102
‧受益人得否將其受益權轉讓予第三人?/103
‧受益人的債權人得否對其享有的信託利益為強制執行?/105
‧受益人對於受託人處分信託財產的行為,得否聲請法院撤銷其處分?/106
‧受益人對於哪些事項具有同意權?又受益人有二人以上時,有關該同意權應如何行使?/110
‧受益人對於受託人違反信託的行為,應如何救濟?/112
‧受益人得否終止信託?/114
‧受益人對於信託負有哪些義務?/116
信託監察人
‧信託在何種情形下,須設置信託監察人?/119
‧信託監察人的資格有何種限制?/121
‧法院得否依職權選任信託監察人?/122
‧信託監察人得否請求報酬?/123
‧信託監察人負有何種注意義務?/125
‧信託監察人具有哪些權限?/126
‧委託人得否指定或選任二人以上的監察人?其又應如何執行職務?/129
‧信託監察人能否任意辭去其職務?又信託監察人於何種情形下,其職務會被解除?/130
‧公益信託監察人與私益信託監察人有何不同?/131

第三章 信託財產(信託關係的客體)
‧何種財產得設定信託?/136
‧信託財產是否須辦理登記?若未辦理,其效果為何?/138
‧受託人是否要繼受委託人占有其信託財產的瑕疵?/143
‧受託人因管理信託財產而獲取的利益,是否屬於信託財產的範圍?/145
‧受託人死亡或破產時,其繼承人或債權人對於信託財產是否得主張任何權利?/146
‧信託財產在何種情形下,得予以強制執行或拍賣?/148
‧信託財產所屬的債權和不屬於信託財產的債務得否相互抵銷?/150
‧什麼是混同的法理?信託是否適用混同的法理?/152

第四章 信託業務與附屬業務
信託業務
‧什麼是金錢信託?其在實務上有哪些分類?金錢信託是否須為信託公示?/159
‧什麼是金錢債權及其擔保物權的信託?/164
‧什麼是有價證券信託?其種類有哪些?/165
‧什麼是動產信託?/166
‧什麼是不動產信託?/168
‧什麼是租賃權的信託?/172
‧什麼是地上權的信託?/173
‧什麼是專利權的信託?/173
‧什麼是著作權的信託?/174
附屬業務
‧有價證券代辦業務的內容為何?/176
‧信託業在擔任遺囑執行人及遺產管理人時,其相關職務內容為何?/177
‧信託業在擔任破產管理人、公司重整監督人及信託監察人時,其相關職務內容為何?/179
‧保管及出租保管箱的業務內容為何?/181
‧與信託業有關的代理業務內容為何?/184

第五章 信託契約與信託遺囑的擬訂
訂立信託契約時應注意的事項
‧委託人在與受託人訂立信託契約時,應記載哪些事項?/189
‧訂立公益信託契約時,應記載哪些事項?/191
立信託遺囑時應注意的事項
‧依我國民法規定,遺囑方式的種類有哪些?/195
‧是否須有完全行為能力才能立遺囑?/198
‧遺囑應如何執行?效力何時開始?/199
‧遺囑信託應載明哪些事項?/200
‧遺囑所指定的受託人拒絕擔任時,遺囑信託是否仍然有效?/202
‧設定遺囑信託時,是否仍適用民法有關特留分的規定?/203
‧生前契約信託是否不適用民法有關特留分的規定?/206
遺囑信託之遺囑範例
‧遺 囑/208

第六章 信託商品
‧禮券(服務)預付款信託/214
‧生前契約預付款信託/220
‧身心障礙者信託/231
‧人壽保險金信託/242
‧預售屋價金信託/246

第七章 信託關係的終了(消滅)
‧信託關係消滅的原因有哪些?/250
‧信託關係消滅時,所剩餘的信託財產應歸屬於誰接收?/253
‧關係消滅時,法律對於信託財產債權人與受託人的權利與義務有何不同的規定?/254
‧公益信託之信託關係消滅時,若無信託財產的歸屬權利人,該信託財產應如何處理?/259

第八章 信託所衍生的稅負
‧信託課稅之理論/264
‧信託課稅之原則/264
遺產及贈與稅
‧遺囑信託是否課徵遺產稅?/265
‧他益信託與自益信託是否皆須課徵贈與稅?/266
‧信託財產於哪些關係人間移轉或為其他處分時,不課徵贈與稅?/269
‧受益人死亡時,就其享受的信託利益,是否應課徵遺產稅?/270
‧公益信託財產是否應計入遺產總額而課徵遺產稅?/271
所得稅
‧信託受益人就其享有的信託利益是否應課徵所得稅?/273
‧信託財產於哪些關係人間移轉或為其他處分時,不課徵所得稅?/275
‧信託財產的收入是否應課徵所得稅?誰是納稅義務人?/277
‧受託人於扣繳所得作業負有何種義務?其違反之罰則為何?/279
土地稅
‧誰是地價稅、田賦的納稅義務人?應如何課徵?/281
‧受託人處分信託土地時,應對誰課徵土地增值稅?/283
‧哪些情形不課徵土地增值稅?/285
房屋稅
‧誰是房屋信託之房屋稅納稅義務人?/286
‧公益信託為辦理公益事務所使用的自有房屋,是否應課徵房屋稅?/287
契 稅
‧不動產信託於哪種情形應課徵契稅?/289
‧不動產信託於哪些情形不課徵契稅?/290
營業稅
‧信託於哪種情形應課徵營業稅?/292
‧信託於哪些情形不課徵營業稅?/292
 

序言

  信託制度在運作上極富彈性,且深具社會功能,故在英、美早被廣泛運用。任何人均可藉由契約或遺囑以金錢、動產、不動產或其他權利,為自己或他人之利益成立信託關係;且於符合法定要件下,信託之目的、範圍或存續期間等均可依個別需要而訂定。

  我國於信託法與信託業法施行後,信託業者對於信託商品之開發,亦針對消費者需求而愈來愈多元化,為使從事信託業務之人具有專業相關知識,主管機關要求從事信託業務之人應取得相關證照;因此,金融業、保險業等內部人員皆積極參與信託相關考試,以取得信託相關證照。

  而對於欲利用信託制度管理財產之一般消費者或欲參加信託考試之從業人員,在面對多且雜的條文內容,實難瞭解其意義。本書以案例之方式,解釋條文的文義,並就實務上之相關商品為一介紹,且附上契約信託與遺囑信託之範例,期能讓一般消費者與從事信託相關業務之人員能更容易理解信託法及信託業法之相關規定。

  信託理財面面觀一書於2008年9月發行至今已近八年的時間,在這段期間信託業務的發展更為多元,故在這一次的再版內容中,將過去信託業者在承做個人信託業務所生之問題,分別予以探討並提出實務之解決作法;另對於與一般消費者息息相關之新型態信託業務,例如禮券(服務)預付款信託、生前契約預付款信託及預售屋價金信託等,該次的再版內容中也予以詳細介紹。最後,這次的再版內容中分別於每一章之最後,增加「延伸閱讀」部分,將各章相關的期刊文章予以列出,以提供讀者為更深入的瞭解與研究。

潘秀菊
 

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