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艾蜜莉會計師教你聰明節稅:圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

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  • 優惠期限:2018年10月18日止
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內容簡介

  你年年多繳稅!但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎?

  為什麼?因為稅制很難,稅法很雜,你搞不懂,自然無法談論合法節稅這檔事!

  也因為你不懂,你心目中的節稅方法,如把所得掛給人頭,多報撫養親屬等,可能只不過是逃漏稅的偏門,在資訊科技日益發達的情況下,你可能一時少繳稅,但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。


  本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題:

  用圖來解釋難懂的概念;
  用表格、邊欄呈現重要參考資料;
  用淺白的文字說明所有重要法源;
  用案例來說明規定的適用。

 本書在不犠牲完整性的情況下,為任何程度的讀者,建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後,你才可以知道如何真正合法的節稅。

  例如,如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」(即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度)。同時,綜合所得稅是採累進稅率,你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點,讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

  當然作者也不會讓你自己推敲,提出數十項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例,提撥的部分當年免稅,自然降低你的稅基。到退休領用時,因為你的收入低、稅率也低,自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時,也省下稅金,一舉兩得。

  中華民國萬萬稅,但是對和個人(自然人)而言,最重要者,不外投資理財、房地產及遺產相關的稅賦問題。本書各以專章介紹。你的人生一定用得上。

  「全民稅改所得稅制優化」法案在於2018年1月18日三讀通過,本書以最新的資料出版此書,而遇法律修正,也將在每次再刷中更新。

  你不愛繳稅,所以你想了解稅,進而節稅。不過稅又很難解,所以你永遠不懂稅,又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。

本書特色
             
  ◆圖解重要概念,讓你輕鬆建立正確觀念,不繳冤枉稅!

  一本談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明:「個人綜合所得稅採屬地主義,不論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅義務。反之,若非我國來源所得(如:台灣人於國外工作之所得),則免課我國的所得稅。」

  本書不免也有類似文字,但是涉及重要觀念,皆繪製圖表,讓讀者快速了解。

  ◆完整的說明個人稅制,讓你的稅法知識超越同儕!

  「綜合所得稅+最低稅負制+分離課稅」,才能構成完整的個人所得稅制。本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向(職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承時)所面對的重要財務及稅務議題。截稿前適逢「全民稅改所得稅制優化」法案三讀通過,本書內容均已納入最新修法重點,必要時同時並列新舊制度規定。

  ◆特別針對個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承等四大主題提供節稅的要訣!

  本書提出23項可以運用的節稅建議,如對一個房屋賣方而言,若是在2016年以前就持有,建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路,目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少其價值,而土地的公告現值近年來逐漸調漲,長期持有後,房屋價格佔不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅,如果您持有的「舊制」不動產,購買時有拆分房屋、土地價款,未來賣出時建議拆分房地價格出售。

  ◆不當稅務規劃完全解析,教你聰明節稅利人利己!

  許多大家常見的稅務規劃方法,其實暗藏風險。本書在各章皆以專門的單元進行解說。

  例如,利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅,國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單,對利用人頭列報薪資的公司商號,全面選案查核。一般人的薪資所得水準不難判斷,因為一個人的工作能力有限,不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆,似乎有違一般常情。此外,許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係(如配偶或姪子等),且當年度申報所得極低或無應納稅額,若進一步查核資金流程,多半可發現有資金回流的現象。

  洗錢防制法新制自2017年6月28日施行後,運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅,除了可能觸犯稅捐稽徵法以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐,處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金外,還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同,還可能另外涉及違反公司法、銀行法、刑法等法律,不可不留意「人頭」所衍生的稅務及法律風險。
 

作者介紹

作者簡介
                  
鄭惠方(艾蜜莉會計師)


  現任
  ●惠譽會計師事務所主持會計師
  ●經濟部中小企業處榮譽會計師
  ●台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
  ●台灣省會計師公會工商服務委員會委員
  ●「艾蜜莉會計師的異想世界」版主

  學歷
  ●國立政治大學會計學研究所碩士
  ●輔仁大學會計學系學士

  經歷
  ●資誠聯合會計師事務所
  ●資誠企業管理顧問(股)公司經理
  ●太古汽車集團經理
  ●外貿協會、資策會、工研院、台北市進出口商業同業公會、青創總會、南山人壽、致理科技大學、文化大學進修推廣部等單位之授課講師
 
 

目錄

自序 人生無處不是稅,聰明節稅不求人!

第一章 稅的第一堂課:個人所得稅
哪些人該繳稅?
哪些所得該繳稅?
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額?
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃

第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南:投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs.現金流投資法
投資稅務指南:存款利息
投資稅務指南:外匯交易
投資稅務指南:債券及短期票券
投資稅務指南:股票
投資稅務指南:期貨及選擇權
投資稅務指南:共同基金及ETF
投資稅務指南:資產證券化金融商品
投資稅務指南:黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃

第三章 買屋或租屋?談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃

第四章 富得過三代:談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅?
如何申報及計算贈與稅?
如何申報及計算遺產稅?
財產的價值如何認定?
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃
 
 

作者序                           

人生無處不是稅,聰明節稅不求人!

  「稅」,與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅,一點也不為過。出社會工作領薪水,要繳綜合所得稅;買車代步,要繳使用牌照稅;成家立業,也有稅;結婚嫁妝或聘金,有贈與稅;自行創業當老闆,要繳營業稅及營利事業所得稅;投資理財,有證券交易稅。買房置產,買的當下要繳契稅及印花稅;持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅;出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走,離開時還有最後一筆遺產稅。

  雖然「稅」無所不在,卻有媒體報導,有些人平日開著豪華進口車,出入豪宅,但完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅?他們是如何合法節稅?上述案例雖屬少數,但不論任何工作型態或收入來源,均有其節稅方式,只是多數人並不了解合法節稅之道。

  本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向(即職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承時)所面對的重要財務及稅務議題。截稿前適逢「全民稅改所得稅制優化」法案三讀通過,本書內容均已納入最新修法重點,必要時同時並列新舊制度規定。

  本書每一章都會介紹一個不同主題的稅務議題,涵蓋綜合所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等,並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹之外,每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式,希望讀者們都能避開雷區,合法節稅。

  任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況,不可一概而論。稅務法令時時更新,節稅規劃也必須與時俱進,期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者,也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」共同學習成長。

  最後,我想表達內心最深的感謝,一本書雖然掛著我的名字,但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先,感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生,沒有他的催生就沒有本書的問世;再來,要感謝惠譽會計師事務所團隊的共同參與,以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援。我還要感謝外子與最可愛的寶貝兒子,以及我的粉絲們,謝謝你們的支持,讓我得以維持傳遞知識的動力。

  我想把此書獻給我的父母,沒有他們的辛苦栽培就沒有這些好事發生。
 
 

詳細資料

  • ISBN:9789861303871
  • 叢書系列:SENSE
  • 規格:平裝 / 208頁 / 17 x 23 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
 

書籍延伸內容

15家出版社共同聯展

 

內容連載

第一章 稅的第一堂課:個人所得稅
 
那些人該繳稅?

 
我國所得稅,可區分為個人綜合所得稅及營利事業所得稅。綜合所得稅是針對個人(自然人)課徵的所得稅。申報作業上,是以「戶」為單位。
 
要了解個人如何節稅前,應該先了解誰具有繳稅的義務。那麼,到底那些人應該繳稅呢?
 
根據《所得稅法》第2條:「凡有中華民國來源所得之個人,應就其中華民國來源之所得,依本法規定,課徵綜合所得稅。非中華民國境內居住之個人,而有中華民國來源所得者,除本法另有規定外,其應納稅額,分別就源扣繳。」
 
由上述法條,可以得知個人綜合所得稅採屬地主義,不論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅義務。反之,若非我國來源所得(如:臺灣人於國外工作之所得),則免課我國的所得稅。程序上,若為我國境內居住之個人(簡稱居住者)有我國所得,應於每年五月申報個人綜合所得稅;若非我國境內居住之個人(簡稱非居住者)而有我國所得,則給付方應先將稅款扣下來替所得人去繳稅,即「就源扣繳」。
 
細心的讀者可以發現上述討論中,課稅方式並非以國籍區分本國人或外國人,而是以「居住者」或「非居住者」區分。換句話說,儘管居住者可能多數為本國人,但外籍人士也可能是居住者。而非居住者,可能多數為外籍人士,但也可能有本國人。
 
居住者,就像是《所得稅法》所定義的本國居民(稅務居民)。非居住者,就像是《所得稅法》所定義的外國居民。「居住者」或「非居住者」兩者身分的不同,對於稅務申報的程序可能不同,甚至計算稅金的方式也不同!
 
那麼,到底如何區分是不是「中華民國境內居住之個人」呢?根據《所得稅法》第7條:「本法稱人,係指自然人及法人。本法稱個人,係指自然人。本法稱中華民國境內居住之個人,指左列兩種:一、在中華民國境內有住所,並經常居住中華民國境內者。二、在中華民國境內無住所,而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿一百八十三天者。」

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