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財務報表分析

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內容簡介

  本書目的在於讓讀者掌握財務分析的基本程序、重要內容以及財務分析的常用方法與技巧,使讀者不僅能看懂財務訊息,還能讀透財務報表、運用財務數據,透過財務報表分析對企業的方方面面作出評判,找到存在的問題,做出準確的決策。

  本書涉及的財務報表分析是指以財務報表及相關資料為基礎,以分析主體的訊息需求為目標,運用特定的分析工具與方法對企業的經營狀況進行評判,以幫助財務訊息使用者進行科學決策的過程。相應地,財務報表包括對外提供的財務報表和企業內部管理使用的財務報表,而財務報表分析包括對財務報表項目及由此衍生出來的財務指標進行解讀、財務指標的具體應用,涵蓋了財務分析的重要方面。
 
 

目錄

任務一財務報表分析的目的 ..................... (2)
一、 經營管理者的目的 ....................... (2)
二、 債權投資者的目的 ....................... (3)
三、 股權投資者的目的 ....................... (4)
四、 政府職能部門的目的 ...................... (4)
五、 社會仲介機構的目的 ...................... (5)
六、 其他財務報表分析主體的目的 .................. (5)
任務二財務報表分析的框架 ..................... (6)
一、 財務報表分析框架中的層次關係 ................. (7)
二、 財務報表分析框架中各模塊的經濟含義及其聯繫 .......... (8)
任務三財務報表分析的應用..................... (10)
一、 財務報表分析在企業外部的應用................. (10)
二、 財務報表分析在企業內部的應用................. (12)
任務四財務報表分析的程序..................... (13)

項目二財務信息提供的載體、 要素、 等式及假設與原則 ... 16
任務一財務信息提供的載體..................... (16)
一、 財務報表和財務報表附註.................... (16)
二、 財務報表之間的內在聯繫.................... (18)
三、 財務報表附註及審計報告.................... (19)
任務二財務信息提供的要素和等式.................. (22)
一、 會計要素........................... (22)
二、 會計等式........................... (23)
任務三財務信息提供的基本假設和一般原則.............. (24)
一、 財務信息提供的基本假設.................... (25)
二、 財務信息提供的一般原則.................... (29)

項目三會計政策選擇分析.................. 33
任務一主要的會試政策....................... (34)
一、 企業合併的會計政策...................... (34)
二、 資產確認的會計政策...................... (35)
三、 收入確認的會計政策...................... (38)
四、 資產減值的會計政策...................... (39)
五、 關聯方與關聯方交易的會計政策................. (40)
六、 會計政策或會計估計變更.................... (44)
任務二會計政策選擇分析的步驟................... (44)
一、 明確關鍵的會計政策...................... (44)
二、 評價企業會計政策選擇的靈活性................. (45)
三、 會計政策評估......................... (45)
四、 評價企業的信息披露質量.................... (47)
五、 辨別潛在風險信號....................... (48)
六、 調整報表........................... (50)

項目四償債能力分析 .................... 53
任務一短期償債能力........................ (53)
一、 流動比率........................... (54)
二、 速動比率........................... (56)
三、 現金比率........................... (57)
四、 現金流量比率......................... (57)
五、 流動負債保障倍數....................... (58)
任務二長期償債能力........................ (59)
一、 資產負債率.......................... (59)
二、 有息資本比率......................... (60)
三、 長期資本負債率........................ (61)
四、 償債保障比率......................... (61)
五、 利息保障倍數......................... (61)
六、 現金利息倍數......................... (62)
任務三償債能力分析的其他問題................... (63)
一、 資產估值與償債能力...................... (63)
二、 潛在債務或潛在償債能力的影響................. (63)
三、 企業外部環境條件對償債能力的影響............... (64)

項目五盈利能力分析 .................... 66
任務一業務獲利能力........................ (67)
一、 銷售毛利率.......................... (67)
二、 銷售利潤率.......................... (68)
三、 銷售淨利率.......................... (69)
任務二資產獲利能力........................ (70)
一、 總資產報酬率......................... (70)
二、 股東權益報酬率........................ (71)
任務三市場獲利能力........................ (74)
一、 每股收益........................... (74)
二、 每股淨資產.......................... (75)
三、 市盈率............................ (75)
四、 市淨率............................ (76)

項目六財務報表分析的基本方法 .............. 78
任務一比較、 比率和趨勢分析方法.................. (78)
一、 比較分析法.......................... (79)
二、 比率分析法.......................... (80)
三、 趨勢分析法.......................... (81)
任務二因素和因子分析方法..................... (81)
一、 因素分析法.......................... (82)
二、 因子分析法.......................... (85)
任務三綜合分析法......................... (87)
一、 財務報表綜合分析的特點.................... (88)
二、 財務報表綜合分析方法的具體類型................ (89)

項目七營運能力分析 .................... 92
任務一流動資產營運能力...................... (92)
一、 存貨週轉能力指標....................... (93)
二、 應收帳款週轉能力....................... (95)
三、 流動資產週轉能力....................... (97)
四、 應付帳款週轉能力....................... (98)
任務二非流動資產營運能力 .................... (100)
一、 固定資產週轉率 ....................... (100)
二、 非流動資產週轉能力 ..................... (101)
任務三全部資產營運能力 ..................... (102)

項目八盈利能力分析 ................... 104
任務一盈利能力分析的目的和內容 ................. (104)
一、 盈利能力分析的目的 ..................... (104)
二、 盈利能力分析的內容 ..................... (105)
任務二盈利能力指標分析與評價 .................. (106)
一、 銷售盈利能力分析 ...................... (106)
二、 資本與資產經營盈利能力分析 ................. (108)

項目九市場價值分析 ................... 110
任務一市場價值分析的意義和作用 ................. (110)
一、 企業市場價值分析的意義 ................... (111)
二、 企業整體經濟價值的類別 ................... (113)
任務二市場價值財務指標分析 ................... (116)
一、 普通股每股收益 ....................... (116)
二、 市盈率 ........................... (118)
三、 股利支付率 ......................... (118)
四、 市淨率 ........................... (119)
五、 其他市場價值分析指標 .................... (119)

項目十企業綜合財務分析 ................. 121
任務一杜邦財務分析體系 ..................... (121)
一、 杜邦財務分析體系的框架 ................... (121)
二、 杜邦財務分析體系的分析思路 ................. (122)
三、 杜邦財務分析體系評價 .................... (124)
任務二盈利因素驅動模型 ..................... (125)
一、 盈利因素驅動模型概述 .................... (125)
二、 盈利因素驅動模型的第一重分解 ................ (125)
三、 盈利因素驅動模型的第二重分解 ................ (126)
四、 盈利因素驅動模型的第三重分解 ................ (128)
五、 盈利因素驅動模型的特點 ................... (128)
任務三綜合財務評價體系 ..................... (129)
一、 綜合財務評價體系的原理和基本步驟 .............. (129)
二、 國資委的中央企業綜合績效評價 ................ (130)

項目十一現金流量表閱讀與分析 ............. 134
任務一現金流量表分析概述 .................... (134)
一、 現金及現金流量表 ...................... (134)
二、 現金流量的分類 ....................... (135)
三、 現金流量表的結構 ...................... (136)
四、 現金流量表分析的內容 .................... (137)
五、 報表分析實例 ........................ (138)
任務二現金流量增減變動分析 ................... (140)
一、 編制現金流量水平分析表 ................... (140)
二、 現金流量增減變動情況分析 .................. (142)
任務三現金流量結構分析 ..................... (143)
一、 現金流入結構分析 ...................... (143)
二、 現金流出結構分析 ...................... (144)
三、 淨現金流量結構分析 ..................... (145)
任務四現金流量項目分析 ..................... (147)
一、 經營活動現金流量主要項目分析 ................ (147)
二、 投資活動現金流量主要項目分析 ................ (149)
三、 籌資活動現金流量主要項目分析 ................ (150)
任務五現金流量比率分析 ..................... (151)
一、 現金流動性分析 ....................... (151)
二、 獲取現金能力分析 ...................... (152)
三、 收益質量分析 ........................ (152)

項目十二財務預測..................... 154
任務一財務預測概述 ....................... (155)
任務二財務預測的一般框架結構 .................. (156)
一、 財務預測的預測期間 ..................... (156)
二、 財務預測的財務報表結構 ................... (157)
任務三財務預測的主要內容 .................... (161)
一、 預測銷售收入 ........................ (161)
二、 確定預測期間 ........................ (161)
三、 主要財務假設 ........................ (161)
四、 預計利潤表、 預計資產負債表和預計現金流量表 ......... (163)
任務四敏感性分析 ........................ (171)

項目十三發展能力分析 .................. 176
任務一企業價值增長率 ...................... (176)
任務二影響價值變動的因素 .................... (178)
任務三企業發展能力分析指標 ................... (180)
一、 銷售增長指標 ........................ (180)
二、 資產增長及資產使用效率指標 ................. (182)
三、 資本擴張指標 ........................ (184)

項目十四合併財務報告分析................ 188
任務一合併會計報表概述 ..................... (188)
一、 企業合併的含義與原因 .................... (188)
二、 合併會計報表的性質與範圍 .................. (190)
三、 合併會計報表的一般原理 ................... (194)
四、 對合併報表作用的認識與分析 ................. (206)
五、 案例分析 .......................... (208)
任務二分部報告的分析 ...................... (210)
一、 分部報告的概念和必要性 ................... (210)
二、 分部及可報告分部的確定 ................... (211)
三、 分部信息披露 ........................ (213)
四、 分部報告的財務分析 ..................... (215)
五、 中國分部信息披露的現狀 ................... (216)
 
 



  經營管理者、股權投資者、債權投資者、社會仲介機構、政府職能部門等都需要瞭解企業。只有瞭解企業, 才能做出正確的與企業相關的決策。而財務信息是瞭解企業的最為重要的渠道, 是對企業財務狀況和經營成果的綜合、系統、連續、完整的反應。但是企業的財務信息內容龐雜、形式多樣,如果面面俱到地去瞭解財務信息,則可能抓不住重點。因此,恰當的財務報表分析可以幫助決策者掌握企業財務信息反應的相關財務狀況和經營成果,迅速準確地抓住與自身決策密切相關的問題。

  本書的目的就在於讓讀者掌握財務分析的基本程序、重要內容以及財務分析的常用方法與技巧,

  使讀者不僅能看懂財務信息,還能讀透財務報表、運用財務數據,通過財務報表分析對企業的方方面面作出評判,找到存在的問題,做出準確的決策。本書涉及的財務報表分析是指以財務報表及相關資料為基礎,以分析主體的信息需求為目標,運用特定的分析工具與方法對企業的經營狀況進行評判,以幫助財務信息使用者進行科學決策的過程。相應地,財務報表包括對外提供的財務報表和企業內部管理使用的財務報表,而財務報表分析包括對財務報表項目及由此衍生出來的財務指標進行解讀、財務指標的具體應用,涵蓋了財務分析的重要方面。
 
 

詳細資料

  • ISBN:9789576815348
  • 叢書系列:崧燁-一般叢書
  • 規格:平裝 / 218頁 / 17 x 23 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣

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