超圖解審計學：用圖解重構概念，秒懂重點精華

序言

Chapter 1 審計的意義與類型 001
1-1 什麼是審計 002
1-2 會計師專業 004
1-3 會計師業務 007
附錄 一般公認審計準則總綱 011

Chapter 2 會計師的職業道德 013
2-1 職業道德 014
2-2 美國職業道德規範 016
2-3 美國職業道德規則彙總 018
2-4 臺灣職業道德規範 022

Chapter 3 會計師的品質控制與法律責任 053
3-1 品質控制 054
3-2 會計師法律責任 057
附錄 美國行為規則 059

Chapter 4 接受委託及規劃查核 065
4-1 查核是什麼 066
4-2 財務報表審計流程 067
4-3 接受審計委任之流程 068
4-4 準備委任書 070
4-5 分析性複核程序 073

Chapter 5 重大性、查核風險及初步查核策略 075
5-1 重大性 076
5-2 查核風險 078
5-3 初步查核策略 080
5-4 執行審計測試 082
5-5 首次受託—期初餘額之查核 086

Chapter 6 不實表達之查核 089
6-1 錯誤與舞弊 090
6-2 舞弊因素 093
6-3 對舞弊的責任 096
6-4 察覺舞弊風險後之因應 098

Chapter 7 瞭解內部控制結構 101
7-1 內部控制之調查與評估流程 102
7-2 內部控制的意義 104
7-3 受查者環境 107
7-4 內部控制制度五要素 108
7-5 內部控制先天限制 116

Chapter 8 控制測試與證實程序測試 119
8-1 評估偵知風險 120
8-2 控制測試 122
8-3 證實程序的設計 126

Chapter 9 審計抽樣 131
9-1 審計抽樣的定義 132
9-2 控制測試抽樣風險和非抽樣風險 136
9-3 控制測試的統計抽樣 138
9-4 證實性程序抽樣風險和非抽樣風險 143
附錄 抽樣例表 147

Chapter 10 查核電子資料處理系統 153
10-1 基本概念 154
10-2 電腦資訊系統環境之風險及其內部控制之特性 157
10-3 電腦資訊系統之控制 159
10-4 查核策略 161

Chapter 11 查核收入循環 163
11-1 收入循環之流程與查核目標 164
11-2 收入循環之固有風險 165
11-3 收入循環之內部控制考量 166
11-4 賒銷交易之控制活動 168
11-5 現金交易之控制活動 169
11-6 銷貨調整交易之控制活動 170
11-7 應收帳款之證實程序 171
附錄 循環交易類型之舞弊 175

Chapter 12 查核費用循環 177
12-1 費用循環的查核目標 178
12-2 費用循環之流程 180
12-3 費用循環之內部控制考量 183
12-4 控制活動 184
12-5 應付帳款之證實程序 187

Chapter 13 查核生產與人事薪資循環 191
13-1 規劃生產循環的查核 192
13-2 生產循環的內部控制 194
13-3 存貨的證實程序 196
13-4 人事薪資循環 198

Chapter 14 查核投資與融資循環 201
14-1 規劃投資循環的查核 202
14-2 「不動產、廠房及設備」的證實程序 204
14-3 規劃融資循環的查核 208
14-4 長期負債的證實程序測試 211
14-5 股東權益的證實程序測試 213

Chapter 15 查核現金餘額 215
15-1 現金餘額的查核目標 216
15-2 現金交易的內部控制 217
15-3 現金的證實程序 220
附錄 挪用資產和土地投資舞弊（聯明案） 227

Chapter 16 查核工作之完成 229
16-1 外勤工作之完成 230
16-2 與客戶溝通 234
16-3 取得書面聲明 236
16-4 會計師何時應出具報告 237
附錄 會計師查核報告 239

Chapter 17 其他服務與報告 243
17-1 財務報表之核閱 244
17-2 財務資訊協議程序之執行 247
17-3 財務資訊之代編 248

序

　　審計的需求與產生主要是來自利益衝突的兩方需有一公正的第三者替他們確認雙方所需的資料之合理性。所謂利益衝突可能是來自提供資金的另一方對於需錢的一方提供的相關資訊的可靠性存疑時，須由專業的第三方提供公正嚴謹的專業見解。這第三方就是會計師。存疑的資訊就是財務報表與相關的揭露。

　　審計須應用嚴謹與系統的方法 （也就是相關查核程序），針對明示或是隱喻的財務聲明，蒐集相關資訊來支持會計師專業見解也就是查核報告。

　　此書的編寫也依此邏輯觀念。前三章針對查核人員的養成與查核工作環境加以說明。查核工作規劃與查核執行的整體觀念在第四章到第八章探討。查核風險的承擔會影響到查核工作的進行也就是查核抽樣，在第九章說明。目前已是電子資訊化時代，所以查核工作也須面對蓬勃發展的電子資訊環境，執行不同的查核策略，這部分在第10 章探討。企業本身的運作大體上可分為五大循環，針對五大循環的詳細查核工作，我們在第11 章到第15 章詳細說明。最後查核工作完成後。查核人員應注意的最後工作及最後的結晶（查核報告）在第16 章說明。另外，我們最後一章說明除查核工作外其他與查核工作相關的業務性質與範圍。

　　實際上，審計查核工作雖是對財務資訊求證其合理。但這些均是與人有關。所以閱讀本書時，希望讀者能以一般人對於要說服對方做有利於自己的決策時，可能會如何處理的角度，來看此書可能會較容易瞭解。