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稅務會計(9版)

稅務會計(9版)

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內容簡介

  本版書配合租稅法令與會計準則之更動,及因應嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例施行,並令讀者得完整掌握企業帳務與稅務處理之要旨,修正重點如下:

  一、109年1月15日台財稅字第10800614920號令
  營利事業因國際財務報導準則或企業會計準則公報之會計準則版本其變更會計準則當年度追溯調整產生之期初保留盈餘淨增加數,或追溯調整產生之期初保留盈餘淨減少數,應併計變更會計準則當年度之未分配盈餘數額,計算應加徵之營利事業所得稅。

  二、財政部109.05.04台財稅字第10904558730號令
  營利事業因國際財務報導準則等會計版本變動致追溯調整107年度之期初保留盈餘於紓困條例施行期間(109年1月15日至110年6月30日)分配之金額,得列該年度盈餘減除項目。

  三、財政部109.05.22發布台財稅字第10904546810號令
  營利事業承租資產之會計事項自108年度起採用國際財務報導準則第16號「租賃」者,除下列事項外,應依該準則規定認列相關成本費用辦理營利事業所得稅申報:

  (一)使用權資產之成本中屬於拆卸、移除或復原之估計成本部分,不得提列折舊費用,應俟實際發生時以費用列支。
  (二)使用權資產依該準則規定按耐用年數提列折舊者,其耐用年數不得短於所得稅法第51條規定固定資產耐用年數表規定之最短年限。
  (三)依國際會計準則第36號「資產減損」及第40號「投資性不動產」評估之資產減損損失及評價損益,屬未實現損益,應於結算申報書調整減列。

  本版書相關章節均提供釋例解析,並增補會計師、記帳士及國家考試試題,提高專技證照考試之應考能力。
 

作者介紹

作者簡介

陳妙香


  學歷:國立政治大學財政研究所碩士
  現任:中國文化大學 會計學系 專任副教授
  經歷:德明財經科技大學財政稅務系系主任

李娟菁

  學歷:國立政治大學 財政學系博士
  現任:銘傳大學 會計學系 專任副教授
  經歷:德明財經科技大學 財政稅務系 副教授
 
 

目錄

第1章 序論:釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象-營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異
1-8 營利事業所得稅之計算
1-9 營利事業基本所得稅額之計算
1-10 營利事業所得稅申報書種類
1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容

第2章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點

第3章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第4章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第5章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業(建築業)之帳務處理
5-7 工程合約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理
5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入

第6章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例

第7章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第8章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈

第9章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元:資本支出與費用支出
9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 課稅所得額之計算
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7未分配盈餘之計算及課稅規定
11-8 反避稅規定

第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1 概 述
12-2 扣繳申報
12-3 暫繳申報
12-4 結算申報
12-5 未分配盈餘之申報及處罰
12-6 調查及核定
12-7 申報範例

第13章 所得基本稅額條例
13-1 概 述
13-2 立法目的
13-3 所得基本稅額條例之性質
13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5 營利事業一般所得稅額之計算
13-6 營利事業基本稅額之計算
13-7不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-8申報程序
13-9罰則
13-10配套措施
13-11適用年度

 
 

詳細資料

  • ISBN:9789869944731
  • 規格:平裝 / 688頁 / 19 x 26 x 3.44 cm / 普通級 / 單色印刷 / 9版
  • 出版地:台灣

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