自序
回想1988年12月本人公務人員高考及格後，從台北市國稅局五職等的基層稅務員的稅務稽查工作做起，五年後離開國稅局進入致遠會計師事務所（現已更名為安永會計師事務所，Ernst & Young）服務長達十年，這十五年的歷練讓本人從稅務專員變成事務所合夥人。十二年前，本人離開致遠並正式成立安致勤資會計師事務所（KEDP CPAs Group），成立之初的專業服務團隊不到十人，轉眼間已於台灣、美國和中國皆設有服務據點，且團隊同仁已擴編到百餘人。這三十餘年的時間，本人憑藉著對於稅務工作的熱情，專注於個人稅務和資產規劃。
憑藉著這三十多年的稅務相關經驗，本人從國稅局稽查個人跨境逃漏稅、致遠（安永）會計師事務所成立個人稅務專職部門，迄今主要協助各家族進行資產國際化、建立跨境信託架構及財富傳承等，這所有工作之間似乎有著緊密的環扣。沒有稅局的個人稅務稽查經驗，本人難以了解稽徵機關對個人逃漏稅的相應問題、欠缺致遠（安永）會計師事務所的個人稅務服務經驗，本人無法熟知遭國稅局調查後補稅的解決方案，若少了任一項的個人稅務實操經驗，本人實難以成就目前安致勤資會計師事務所的家族跨境財富傳承籌劃。
企業稅務與個人稅務有著完全不同法令依據與籌劃思維，處理企業稅務時，會計師面對的是各大公司的財務主管，他們已有基本的財會與稅務概念，雙方就明確的企業稅務法令進行溝通與解釋非常容易，也因此他們仰賴會計師籌劃的空間相對有限；反觀處理個人稅務時，會計師面對的是財產、股權的實際擁有人，可能是家族企業的創始人，或是承接家業的富二、三代，因此涉及的稅務問題若以5W&1H來分析，即可含括以下：財產所有人（Who）的稅務身份（雙重國籍、多重國籍）、財產座落地點（Where）、傳承標的價值與轉移的稅負及成本（What）、傳承給下一代或轉入慈善機構的動機考量（Why）、何時傳承（When）及使用何種傳承工具，例如家族信託（How）等等。
上述各個面向的問題都可能涉及各國相異且繁複的法規，造成籌劃與傳承涉及的層面既廣且深；此外，籌劃者必須直接面對傳承者與被傳承者，傾聽並釐清雙方對於財富傳承籌劃的看法，但協調兩代間的認知及溝通並非易事，畢竟每個決定都與個人有直接的利害關係，故雙方在面臨抉擇時皆舉棋不定，再加上財富轉移國城中複雜的稅務問題，因此常導致籌劃傳承的規劃與執行難上加難。
本書首次出版已是二十年前，當時亦曾應讀者需求而多次再版。現隨著大環境下個人稅務法令的變革以及本人實務經驗的不斷積累，本人對於財富及傳承籌劃有更加深刻的認識，因此再次改版之際，除更新原有的個人及公司所得稅、贈與稅、遺產稅、財產稅等案例解析，更新增第五章與「跨境傳承信託籌劃」相關等主題，並首次加入美國信託工具於家族財富傳承的運用。本人近十年來為美國及台灣兩地的跨境家族成立了數百個美國朝代信託，深入剖析與彙整籌劃過的信託架構，含概了美國可撤銷信託、美國不可撤銷信託、美國離岸信託與從離岸信託轉注到美國信託架構，本書中提供了簡明案例與清晰架構，值得有需求的讀者一窺究竟，相信對於您的家族或是相關專業人士有所裨益。
本書的付梓要由衷感謝美國及台灣兩地KEDP的全體同仁，他們投入相當的心力整理與修編個人稅務相關案例，其中由呂嘉昕在美國統籌的專業服務團隊更提供了美國稅務律師、信託律師的相關訊息，致使本書內容更加充實。當然最重要的還是要有內人張錦娥會計師所帶領的哈佛人出版社編輯團隊，對於本書再版修編的投入，在此一併致謝！
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