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艾蜜莉會計師教你聰明節稅 (2021年最新法規增訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (電子書)
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艾蜜莉會計師教你聰明節稅 (2021年最新法規增訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (電子書)

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內容簡介

  2021年新增──
  .有關《民法》下修成年年齡為18歲,個人所得稅、遺贈稅及不動產相關稅負的全面影響
  .政府為扼止房地產投機炒作的最新相關租稅措施。


  每年5月你收到稅單會不會心痛?你會不會想要少繳點稅?
  你心裡是否有個疑問,每年到底是在繳什麼稅?
  多數人年年心痛、年年疑惑,但是從不採取行動。
  本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」,
  讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事,也讓你知道如何合法節稅!

  艾蜜莉會計師一次告訴你,25項一定要知道的節稅建議,讓你不繳冤枉稅!

  你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜,你搞不懂,根本無法談論合法節稅這檔事。

  因為你不懂,你心目中的節稅方法只有:把所得掛給人頭、多報撫養親屬等,但這些可能是逃漏稅的偏門,你可能一時少繳稅,但可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。

  本書讓你輕鬆而完整解決上述問題:
  用圖來解釋難懂的概念;
  用表格、邊欄呈現重要參考資料;
  用淺白的文字說明所有重要法源;
  用案例來說明規定如何適用。

  本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念,有了基本的概念之後,你才能知道如何真正合法節稅。

  例如,如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」(即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度),同時,綜合所得稅是採累進稅率,你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點,讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

  作者提出25項節稅訣竅,如提高勞保退休金的提撥比例,提撥的部分當年免稅,自然降低你的稅基。到退休領用時,因為你的收入低、稅率也低,自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時,也省下稅金,一舉兩得。

  中華民國萬萬稅,所以對個人(自然人)而言,投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題,就格外重要,本書各以專章介紹,你的人生一定用得上。

  你不愛繳稅,所以你想了解稅,進而節稅;不過稅又很難解,所以你永遠不懂稅,永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。

  本書在2018年出版後,廣受好評,而2018年至2021年之重要法規修正,本書因此針對法條更新進行修訂,並新增專節介紹本年度最新且最重要議題。

本書特色

  ◆本書在金融保險機構間造成搶購,因為「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法入門」

  本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及金融從業人員授課,他們需要對個人相關的稅法有清楚的了解,以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後,都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單,這本書讓非稅務專業人士可以快速搞懂複雜的稅制,提升自己的能力。

  ◆圖解重要概念,讓你輕鬆建立正確觀念,不繳冤枉稅!
  談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明:「個人綜合所得稅採屬地主義,不論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅義務。反之,若非我國來源所得(如台灣人於國外工作所得),則免課我國的所得稅。」
  本書也有類似文字,但是涉及重要觀念,皆繪製圖表,讓讀者快速了解。
  
  ◆完整說明個人稅制,讓你的稅法知識超越同儕!
  「綜合所得稅+最低稅負制+分離課稅」,才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向(職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承)所面對的重要財務及稅務議題。

  ◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承(含贈與)四大主題的節稅要訣!
  本書提出25項可以運用的節稅建議,例如對房屋賣方而言,若是在2016年前就持有,建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路,目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值,而近年來土地的公告現值逐漸調漲,長期持有後,房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅,如果你持有的「舊制」不動產,購買時有拆分房屋、土地價款,未來賣出時建議拆分房地價格出售。

  ◆不當稅務規劃完全解析,教你聰明節稅利人利己!
  許多常見的稅務規劃方法,其實暗藏風險。本書在各以專門單元解說。
  例如,利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入,國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單,對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷,因為一個人的工作能力有限,不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆,有違常情。此外,許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係(如配偶),且當年度申報所得極低或無應納稅額,若進一步查核資金流程,多半可發現有資金回流的現象。

  《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後,運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅,除了可能觸犯《稅捐稽徵法》,以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐,處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外,還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同,還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等,不可不留意。

  ◆2021年稅務法規變動、修訂內容
  .2021年最新免稅額及扣除額
  .房地合一稅新制2.0
  .房屋稅免稅新制
  .未上市櫃股票交易課稅
  .民法成年下修至18歲,所得稅、遺贈稅、不動產稅負影響全解析
 

作者介紹

作者簡介

鄭惠方(艾蜜莉會計師)


  現任:
  ●惠譽會計師事務所主持會計師
  ●經濟部中小企業處榮譽會計師
  ●會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員
  ●台北市會計師公會稅制稅務委員會委員
  ●台灣省會計師公會工商服務委員會委員
  ●社團法人台北市稅務代理人協會理事
  ●《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》作者
  ●「艾蜜莉會計師的異想世界」版主

  學歷:
  ●國立政治大學會計學研究所碩士
  ●輔仁大學會計學系學士

  經歷:
  ●資誠聯合會計師事務所
  ●資誠企業管理顧問(股)公司經理
  ●太古汽車集團經理
  ●台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
  ●全國商業總會品牌創新服務加速中心智庫
  ●瑞士銀行、花旗銀行、渣打銀行、滙豐銀行、台新銀行、台北富邦銀行、合作金庫、聯邦銀行、台灣企銀、國泰人壽、南山人壽、 富邦人壽、友邦人壽、英國保誠人壽、中國人壽、公勝金融集團、工研院、資策會、外貿協會、台北市政府、新北市政府等單位之演講授課講師
  ●會計研究月刊、天下雜誌、Money雜誌、理財周刊、Cheers雜誌、凱基樂活投資誌、鏡週刊、非凡新聞、東森財經新聞等雜誌及新聞媒體之受訪專家與專欄作家
 

目錄

自序 人生無處不是稅,聰明節稅不求人!

第一章 稅的第一堂課:個人所得稅

哪些人該繳稅?
哪些所得該繳稅?
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額?
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃

第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南:投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs. 現金流投資法
投資稅務指南:存款利息
投資稅務指南:外匯交易
投資稅務指南:債券及短期票券
投資稅務指南:股票
投資稅務指南:期貨及選擇權
投資稅務指南:共同基金及ETF
投資稅務指南:資產證券化金融商品
投資稅務指南:黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃

第三章 買屋或租屋?談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃

第四章 富得過三代:談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅?
如何申報及計算贈與稅?
如何申報及計算遺產稅?
財產的價值如何認定?
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃
 

作者序

人生無處不是稅,聰明節稅不求人!


  「稅」,與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅,一點也不為過。出社會工作領薪水,要繳綜合所得稅。買車代步,要繳使用牌照稅。成家立業,也有稅。結婚嫁妝或聘金,有贈與稅。自行創業當老闆,要繳營業稅及營利事業所得稅。投資理財,有證券交易稅。買房置產,買的當下要繳契稅及印花稅;持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅;出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走,離開時還有最後一筆遺產稅。

  雖然「稅」無所不在,卻有媒體報導,有些人平日開著豪華進口車,進出入豪宅,但完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅?他們是如何合法節稅?上述案例雖屬少數,但不論任何工作型態或收入來源,均有其節稅方式,只是多數人並不瞭解合法節稅之道。

  本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向所面對的重要財務及稅務議題。每一章會介紹一個不同主題的稅務議題,涵蓋個人所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等,並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹之外,每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式,希望讀者們都能避開雷區,合法節稅。

  任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況,不可一概而論。稅務法令時時更新,節稅規劃也必須與時俱進,期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者,也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」,共同學習成長。

  本書自2018年首次出版後,獲得許多肯定與迴響。過去幾年間,全球及我國的稅務環境均出現劇烈變化。金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回的議題日益受到關注,我國相關配套法令亦陸續完備,其中《境外資金匯回專法》自2019年8月15日施行,並預計於2021年8月中旬落日,本書以專節方式介紹海外資金相關的稅務議題,若境外資金有辨識所得金額困難致無法完納稅捐的問題,可考慮於專法落日前匯回資金以適用優惠稅率;薪資所得長期以來僅允以特別扣除額的方式定額減除,大法官釋字第745號解釋認定違憲後,財政部檢討修正《所得稅法》薪資所得計算規定,目前薪資所得者不分行業類別,均得選擇舉證費用核實自薪資收入中減除;因應高齡化社會的長照需求,配合政府推動長照政策,減輕身心失能者家庭的租稅負擔,政府增訂長期照顧特別扣除額,2020年5月報稅首次適用;此外,《民法》成年年齡於2020年12月25日三讀通過下修為18歲,自2023年1月1日起適用,《所得稅法》及《遺贈稅法》配合修正,認定成年與否不再以20歲為依據,直接回歸《民法》規定,本次改版加入了最新修法內容介紹,以及分析成年年齡下修對於個人所得稅、遺贈稅、甚至不動產相關稅負的全面性影響;實務上常見的幾個爭議,例如父母重複列報同一子女免稅額如何認定、繼承取得不動產所生之額外房貸負擔能否減除等,本次改版亦新增了最新的財政部官方見解;最後,鑑於民眾對於房地產炒作及囤積的疑慮,目前政府已規劃或訂定遏止投機炒作房地產的租稅措施,例如:未上市櫃股票交易納入個人基本所得額、房屋稅免稅限自然人三戶以內、境內法人納入房地合一差別稅率分開計稅等,本次改版亦納入不動產相關稅務法令的最新變革及修法方向,期望讀者能掌握最新法令動態,即早因應。

  最後,我想表達內心最深的感謝,一本書雖然掛著我的名字,但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先,我想感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生,沒有他的催生就沒有本書的問世;再來,我要感謝我的惠譽會計師事務所團隊的辛勤付出,以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援;我還要感謝我的先生與兩個活潑可愛的寶貝兒子,還有,我的粉絲們,謝謝你們的支持,讓我得以維持傳遞知識的動力。

  我想把此書獻給我的父母,沒有他們的辛苦栽培就沒有這些好事發生。
 

詳細資料

  • ISBN:9789869951883
  • 規格:普通級 / 初版
  • 出版地:台灣
  • 檔案格式:EPUB固定版型
  • 建議閱讀裝置:平板
  • TTS語音朗讀功能:無
  • 檔案大小:181.6MB

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