1-3 財務部功能

「麻雀雖小，五臟俱全」，這具體與貼切形容小如蜂鳥、大如鴕鳥，都有翅膀等，體型隨著演化而不同。同樣的，公司財務部隨著公司成長階段而逐漸增加功能，詳見右表，本單元說明之。

一、公司導入階段

公司草創成立，員工人數個位數，可能還沒有成立功能部門（例如：人事、會計），常常一人兼數職。

1 財務部最原始功能：公司帳房。財務人員最原始的功能便是負責現金收支的「出納業務」，現金如同人的食物，經過胃腸吸收後，變成養分支持各器官運作。

2 財務部基本功能：要錢有錢。當公司成立2 年以上，已站穩；此時，公司已設立各功能部門，財務經理主要是「公司要錢有錢」，關鍵資金來自銀行貸款。

二、公司成長階段

公司成立4 年以上，大抵進入成長階段，此時財務部的工作主要在權益募資，先辦理股票公開發行，先上興櫃後上櫃，最後股票上市（Initial Public Offering, IPO）。股票一公開發行，連帶的也可發行公司債，只要公司作勢要發行公司債，銀行得悉後，往往被迫「主動」提出降低貸款利率。股票公開發行的要件之一是股權分散1,000 人以上，主要對象是給員工認股，此舉會激勵員工士氣，近悅遠來。在日本戰國時代，豐臣秀吉、軍師黑田官兵衛最喜歡以金銀玉帛收買敵方城主，讓其倒戈，不戰而收人之兵。在今天，高薪（尤其是股票分紅認購）依舊很管用。

三、公司成熟階段

公司成立8 年以上，往往進入營收高原期，本業（稅前純利）鈍化，手上現金頗多。

1 財務部的積極功能：以錢賺錢。財務部手握「重兵」，董事會賦予重望，期盼能上陣立功，以錢賺錢，在損益表上會計科目「營業外收入」，俗稱財務盈餘，常被視為「不務正業的營收」。

2 公司董事會想對外發展以求突破營業高原期，透過收購別家公司事業部，合併其他公司（二者合稱企業購併），此時財務主管（外資公司稱為財務長）扮演公司鑑價等策略功能。

四、留待「投資管理」課程再來談公司資金去路主要有二：流動資產和非流動資產。針對短朞資產，本書只討論客戶授信（第7 章）和現金安全存量，至於有價證券（主要是股票、債券與相關基金），限於篇幅與書本的分工，詳見伍忠賢著《圖解投資管理》（五南圖書公司，2016 年4 月）。