作者序
光懂法條沒用,了解操作細節,你的錢才會留給最在乎的人
作為一位會計師,多年來幫助了許多客戶解決他們在財務及稅務上的困擾和疑問。其中,最常見也最重要的問題,就是如何有效的傳承自己辛苦累積的財富,讓後代能夠安心享受,而不必擔心高額的稅負或繼承糾紛。
在我的職業生涯中,見證了許多家庭因為沒有做好遺產規畫,而陷入困境和紛爭的情況。有些人因為不了解遺產及贈與稅的規定,而造成自己或家人的財富損失;有些人因為沒有留下清楚的遺囑或信託,而引發後代之間的爭奪或不和;有些人因為忽略了心理和情感的層面,而導致家庭關係破裂或冷漠。
這些案例讓我深刻的體會到,資產傳承不僅是稅務或法律的問題,也是涉及人性、價值、文化等多方面的問題。如果想要順利的完成資產傳承,就必須從多個角度來考量和規畫。然而,在臺灣,關於資產傳承的知識和資訊並不普及,許多人對於如何做好資產傳承,缺乏正確和全面的認識。
在臺灣,遺產及贈與稅是影響資產傳承效率和成本的兩大因素。根據《遺產及贈與稅法》,被繼承人死亡時留下的財產超過1,333萬元者,須依法繳納遺產稅;生前無償轉移財產每年超過244萬元者,須依法繳納贈與稅。這兩種稅目前都有三個級距:10%、15%及20%。如果不做好規畫,可能會大幅流失或分散家庭財富。
因此,在本書中,我將以我的專業知識和實務經驗為基礎,向讀者介紹臺灣遺產及贈與稅制度的內容和特色,並提供一些有效且合法的節稅和資產保全策略,讓讀者能夠根據自己的需求和情況,制定出最合適的資產傳承方案,並且避免不必要的稅負和風險。
本書共分為5個章節:
第1章說明資產傳承在家族成員心理和情感上的影響,「父母心中的公平,從不等於子女眼中的公平」,如何透過贈與能夠達到順利圓滿的結果,並兼顧節稅的目的。
第2章主要介紹遺產稅的規定,包括課徵對象、免稅額、扣除額、價值認定、課徵方式,另外還有民法繼承順位、遺囑、遺產分配及繼承登記等應該注意的地方。
由於資產傳承除了現金之外,最常見的就是房屋、土地等不動產,因此第3章講解如何壓縮不動產的課稅價值,包括房地產、農地節稅等,並補充近年不動產相關的稅負規定,如房地合一、實價登錄與平均地權條例修法等。
第4章介紹如何利用信託將資產的課稅時價凍結起來,並介紹相關的課稅規定。第5章因應近年國際反避稅的趨勢,特別介紹CRS共同申報準則、受控外國企業制度CFC等新制,及移民遠走高飛時要注意的細節,提醒大家金錢如有腳,凡走過必留下痕跡,不可不慎;還有家族財產集中控管的策略,包括閉鎖性控股公司的設計及頂級富豪在用的家族辦公室作法。
最後將總結財產傳承的6大策略及12大工具,幫助讀者選擇最適合自己的做法。附錄則提供綜合所得稅的幾個重要表格供讀者快速參照,包括所得類別、稅率、免稅額、扣除額、最低稅負制、七大免稅所得、投資基金課稅方式及執行業務所得等,並分享了幾項節稅妙招。
本書旨在提供讀者一個系統而深入的指南,幫助大家在面對生命中最重要也最複雜的問題時,能夠做出明智而合理的決策。本書不僅有豐富而具體的案例分析和圖表說明,還有一些實用的工具和表格,讓讀者能夠輕鬆計算出自己的稅負和資產配置,並記錄自己的資產傳承計畫。
本書的特色和創新之處在於,它不僅從法律和財務的角度出發,還兼顧了心理和情感的因素。我認為,資產傳承不只是一個數字遊戲,更是一個涉及家庭成員間關係和價值觀的過程。因此,在本書中,我也提供了一些幫助讀者建立家族願景、培養下一代財務素養、增進家庭凝聚力等方面的建議和方法。
本書雖然盡量以淺顯易懂的方式呈現,但由於涉及許多專業術語和法規細節,可能仍有不足或錯誤之處。如果讀者在閱讀過程中發現任何問題或建議,歡迎隨時與我聯絡。我將非常感謝您的寶貴意見。
最後,在此感謝我的家人、朋友、客戶、同事、出版社、推薦人等所有支持我的人,沒有你們的鼓勵和協助,是無法完成這本書的。俗話說「魔鬼就藏在細節裡」,希望這本書《遺產與贈與的節稅細節》能夠為你們帶來一些啟發和幫助。