稅法與稅務會計

第1章 概述
1.1 稅法基本理論概述
1.1.1 稅法的含義及作用
1.1.2 稅法與其他法律的關係
1.1.3 稅法的構成要素
1.1.4 現行稅法體系
1.2 稅收基本理論概述
1.2.1 稅收的概念及特徵
1.2.2 稅收立法
1.2.3 稅收的原則
1.2.4 稅收分類
1.2.5 稅收基本程式
1.2.6 中央政府與地方政府稅收收入劃分
1.2.7 稅收徵收管理範圍劃分
1.3 稅務會計概述
1.3.1 稅務會計的概念
1.3.2 稅務會計的目標
1.3.3 稅務會計與財務會計的關係
1.3.4 稅務會計的職能與核算對象
1.3.5 稅務會計的基本前提和應遵循的基本制度
1.3.6 稅務會計的核算方法
【思考題】
【技能訓練題】

第2章 增值稅及其會計核算
2.1 增值稅概述
2.1.1 增值稅的含義及其類型
2.1.2 納稅人
2.1.3 徵稅範圍及稅率、徵收率
2.1.4 稅收優惠
2.2 增值稅的計算
2.2.1 增值稅的計稅依據
2.2.2 增值稅的計算方法
2.2.3 一般納稅人應納稅額計算
2.2.4 小規模納稅人應納稅額計算
2.2.5 進口貨物應納稅額計算
2.3 增值稅的會計處理
2.3.1 帳戶設置
2.3.2 增值稅銷項稅額會計處理
2.3.3 增值稅進項稅額會計處理
2.3.4 進項稅額轉出會計處理
2.3.5 增值稅減免及上繳會計處理
2.3.6 小規模納稅人核算
2.4 增值稅納稅申報及專用發票的使用與管理
2.4.1 增值稅納稅申報
2.4.2 增值稅專用發票使用及管理
【思考題】
【技能訓練題】

第3章 消費稅及其會計核算
3.1 消費稅概述
3.1.1 消費稅的概念及特點
3.1.2 消費稅的計稅方法
3.1.3 納稅人
3.1.4 徵稅範圍和稅率
3.2 消費稅的計算
3.2.1 消費稅計稅依據
3.2.2 消費稅應納稅額計算
3.3 消費稅會計處理
3.3.1 帳戶設置
3.3.2 生產銷售應稅消費品會計處理
3.3.3 自產自用應稅消費品會計處理
3.3.4 包裝物繳納消費稅會計處理
3.3.5 委託加工應稅消費品會計處理
3.3.6 進口應稅消費品會計處理
3.3.7 金銀首飾零售業務會計處理
3.3.8 以生產應稅消費品換取生產資料、消費資料或抵償債務的會計處理
3.3.9 以生產應稅消費品進行投資的會計處理
3.4 消費稅的納稅申報
3.4.1 納稅義務發生時間
3.4.2 納稅期限
3.4.3 納稅地點
3.4.4 納稅申報
【思考題】
【技能訓練題】

第4章 出口貨物退（免）稅及其會計核算
4.1 出口貨物退（免）稅概述
4.1.1 出口貨物退（免）稅的概念及特點
4.1.2 出口貨物退（免）稅適用範圍
4.1.3 出口貨物退（免）稅基本政策
4.1.4 出口貨物的退稅率
4.2 出口貨物退（免）稅計算
4.2.1 出口貨物增值稅退（免）稅計算
4.2.2 出口貨物消費稅退（免）稅計算
4.3 出口貨物退（免）稅會計處理
4.3.1 帳戶設置
4.3.2 出口貨物增值稅退（免）稅會計處理
4.3.3 出口貨物消費稅退（免）稅會計處理
4.4 出口貨物退（免）稅的納稅申報
4.4.1 出口貨物退（免）增值稅納稅申報
4.4.2 出口貨物退（免）消費稅納稅申報
【思考題】
【技能訓練題】

第5章 營業稅及其會計核算
5.1 營業稅概述
5.1.1 營業稅的概念及特點
5.1.2 營業稅的納稅人及扣繳義務人
5.1.3 營業稅徵稅範圍及稅率
5.1.4 營業稅優惠政策
5.2 營業稅計算
5.2.1 營業稅計稅依據
5.2.2 營業稅應納稅額計算
5.2.3 幾種經營行為營業稅額計算
5.3 營業稅會計處理
5.3.1 帳戶設置
5.3.2 一般營業稅會計處理
5.3.3 特殊業務應繳營業稅會計處理
5.3.4 減免營業稅會計處理
5.4 營業稅納稅申報
5.4.1 納稅義務發生時間
5.4.2 納稅期限
5.4.3 納稅地點
5.4.4 納稅申報
【思考題】
【技能訓練題】

第6章 關稅及其會計核算
6.1 關稅概述
6.1.1 關稅的概念及分類
6.1.2 徵稅物件及納稅人
6.1.3 關稅稅則和稅率
6.1.4 原產地規定
6.1.5 關稅減免
6.2 關稅計算
6.2.1 關稅計稅依據
6.2.2 關稅應納稅額計算
6.3 關稅會計處理
6.3.1 進口關稅會計處理
6.3.2 出口關稅會計處理
6.4 關稅納稅申報
6.4.1 申報時間
6.4.2 申報納稅相關規定
6.4.3 關稅退還
【思考題】
【技能訓練題】

第7章 企業所得稅及其會計核算
7.1 企業所得稅概述
7.1.1 企業所得稅的概念及特點
7.1.2 納稅義務人
7.1.3 徵稅物件和稅率
7.1.4 稅收優惠
7.2 企業應納稅所得額確定及計算
7.2.1 收入總額及收入實現確認
7.2.2 不徵稅收入和免稅收入
7.2.3 企業所得稅的扣除項目
7.2.4 應納稅所得額
7.3 企業所得稅中資產的稅務處理
7.3.1 固定資產稅務處理
7.3.2 生物資產稅務處理
7.3.3 無形資產稅務處理
7.3.4 長期待攤費用稅務處理
7.3.5 投資資產稅務處理
7.3.6 存貨稅務處理
7.3.7 企業重組稅務處理
7.4 應納稅額的計算
7.4.1 居民企業應納稅額計算
7.4.2 居民企業核定徵收應納稅額計算
7.4.3 非居民企業應納稅額計算
7.4.4 境外所得稅抵免和應納稅額計算
7.4.5 從聯營、合資企業分得股息、利潤應納稅額的計算
7.4.6 清算所得應納稅額計算
7.5 企業所得稅會計處理
7.5.1 所得稅會計核算方法沿革
7.5.2 所得稅會計核算程式
7.5.3 資產的帳面價值與計稅基礎
7.5.4 負債的帳面價值與計稅基礎
7.5.5 暫時性差異及其分類
7.5.6 暫時性差異案例分析
7.5.7 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認與計量
7.5.8 所得稅費用的確認與計量
7.5.9 年終匯算清繳的納稅調整
7.6 企業所得稅納稅申報
7.6.1 納稅期限
7.6.2 納稅方法
7.6.3 納稅地點
7.6.4 納稅申報表及填報方法
【思考題】
【技能訓練題】

第8章 個人所得稅及其會計核算
8.1 個人所得稅概述
8.1.1 個人所得稅的概念及特點
8.1.2 納稅義務人
8.1.3 徵稅物件
8.1.4 稅率
8.1.5 稅收優惠
8.2 個人所得稅計算
8.2.1 個人所得稅計稅依據
8.2.2 個人所得稅應納稅額計算
8.3 個人所得稅會計處理
8.3.1 個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅會計處理
8.3.2 代扣代繳個人所得稅會計處理
8.3.3 單位或他人為納稅人代付稅款業務處理
8.4 個人所得稅納稅申報
8.4.1 自行申報納稅
8.4.2 代扣代繳稅款
【思考題】
【技能訓練題】

第9章 其他各稅及其會計核算
9.1 涉及“營業稅金及附加”帳戶的相關稅種及其會計核算
9.1.1 城市維護建設稅及其會計核算
9.1.2 教育費附加及其會計核算
9.1.3 資源稅及其會計核算
9.1.4 土地增值稅及其會計核算
9.2 涉及“管理費用”帳戶的相關稅種及其會計核算
9.2.1 房產稅及其會計核算
9.2.2 印花稅及其會計核算
9.2.3 城鎮土地使用稅及其會計核算
9.2.4 車船稅及其會計核算
9.3 計入資產成本的相關稅種及其會計核算
9.3.1 契稅及其會計核算
9.3.2 耕地佔用稅及其會計核算
9.3.3 車輛購置稅及其會計核算
【思考題】
【技能訓練題】
參考文獻

經濟越發展，稅法與會計核算之間的差距就越大。企業會計人員只有熟悉和掌握稅法的相關規定，才能在會計核算基礎上進行確切的納稅計算，或在納稅計算後進行正確的稅務會計處理。因此，為解決稅法與會計之間相互銜接的問題，滿足企業稅款計算、申報、繳納及涉稅業務會計處理的需要，我們從納稅人的角度出發編寫了本書，以滿足高等院校培養應用型人才的現實需要，也可以作為廣大企業會計等相關人員業務學習用書。

本書在編寫過程中，力求做到以下幾點。

（1）內容新穎，重點突出本書內容是以最新出臺的稅法、稅收條例及補充規定和新企業會計準則為依據編寫的。對大的稅種進行相關理論及實務的重點論述和講解，對一般稅種進行一般描述，對小稅種進行合併論述，以突出講解重點。

（2）案例眾多，實用性強本書以應用型大學教學及稅務部門、企業稅務會計等人員實務培訓及操作的需要為出發點，運用大量案例重點講解了稅款的計算、繳納、企業納稅申報及涉稅業務處理，具有極強的實用性和可操作性。

（3）結構合理，立意創新本書除了滿足在校本科學生作為教材使用以外，還可用于一般讀者的閱讀和學習，並在激發讀者學習興趣上進行了創新。各章有教學目標、教學要求、重點難點，便於讀者掌握各章的主要內容和結構；各章後配有思考題和技能訓練題，除幫助讀者理解和掌握各章所學知識外，還便於讀者進行強化訓練。此外，本書還以“特別提示”的方式對特殊內容進行了強調。
本書由天津城市建設學院呂孝俠任主編，負責寫作提綱確定、結構設計、總纂、定稿，並承擔部分編寫任務。天津財經大學張孝光任副主編，大連民族學院張旭麗和天津城市建設學院李娟參加了編寫工作。本書共分9章，其中第1章由李娟編寫；第2章、第3章、第7章、第8章由呂孝俠編寫；第4章、第5章由張孝光編寫；第6章、第9章由張旭麗編寫。

本書也可以作為呂孝俠編著的《稅務會計實用案例分析》一書的配套教材。

由於受時間和水準所限，書中不妥之處在所難免，懇請讀者批評指正。

編者2012年12月