企業會計明細賬核算示范大全

第一章　明細賬核算的基礎知識
1.會計核算　1
2.會計科目與明細科目　2
3.明細賬與總賬　3
4.明細賬的格式　4
5.明細賬科目一覽表　6

第二章　資產類科目明細賬核算
1001　庫存現金　11
1002　銀行存款　16
1003　存放中央銀行款項　22
1012　其他貨幣資金　26
1101　交易性金融資產　33
1121　應收票據　39
1122　應收賬款　41
1123　預付賬款　46
1131　應收股利　49
1132　應收利息　52
1221　其他應收款　55
1231　壞賬准備　58
1401　材料采購　61
1402　在途物資　64
1403　原材料　67
1404　材料成本差異　71
1405　庫存商品　75
1406　發出商品　78
1407　商品進銷差價　81
1408　委托加工物資　83
1411　周轉材料　87
1421　消耗性生物資產　91
1431　貴金屬　94
1441　抵債資產　97
1451　損余物資　100
1461　融資租賃資產　102
1471　存貨跌價准備　105
1501　持有至到期投資　107
1503　可供出售金融資產　110
1511　長期股權投資　118
1521　投資性房地產　124
1601　固定資產　127
1604　在建工程　129
1605　工程物資　133
1611　融資租賃資產　137
1612　未擔保余值　140
1701　無形資產　143
1702　累計攤銷　147
1703　無形資產減值准備　149
1801　長期待攤費用　152
1811　遞延所得稅資產　154
1901　待處理財產損溢　156

第三章　負債類科目明細賬核算
2001　短期借款　163
2003　拆入資金　166
2004　向中央銀行借款　169
2021　貼現負債　172
2101　交易性金融負債　175
2201　應付票據　181
2202　應付賬款　184
2203　預收賬款　188
2211　應付職工薪酬　191
2221　應交稅費　196
2231　應付利息　201
2232　應付股利　204
2241　其他應付款　206
2501　長期借款　209
2502　應付債券　213
2701　長期應付款　219
2702　未確認融資費用　223
2711　專項應付款　225
2801　預計負債　229
2901　遞延所得稅負債　232

第四章　所有者權益類科目明細賬核算
4001　實收資本　235
4002　資本公積　240
4101　盈余公積　250
4104　利潤分配　252

第五章　成本類科目明細賬核算
5001　生產成本　259
5101　制造費用　264
5201　勞務成本　269
5301　研發支出　271
5401　工程施工　274
5402　工程結算　279
5403　機械作業　283

第六章　損益類科目明細賬核算
6001　主營業務收入　287
6011　利息收入　293
6021　手續費收入　296
6031　保費收入　298
6032　分保費收入　301
6041　租賃收入　303
6051　其他業務收入　305
6101　公允價值變動損益　309
6111　投資收益　312
6201　攤回保險責任准備金　316
6202　攤回賠付支出　319
6203　攤回分保費用　321
6301　營業外收入　323
6401　主營業務成本　326
6402　其他業務成本　331
6411　利息支出　334
6412　手續費支出　336
6501　提取未到期責任准備金　338
6502　提取保險責任准備金　341
6511　賠付支出　343
6521　保戶紅利支出　346
6531　退保金　348
6541　分出保費　350
6542　分保費用　353
6601　銷售費用　355
6602　管理費用　360
6603　財務費用　364
6611　勘探費用　367
6701　資產減值損失　370
6711　營業外支出　373
6801　所得稅　375

第七章　共同類科目明細賬核算
3101　衍生工具　381
3201　套期工具　383
3202　被套期項目　385