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精準節稅——中小企業應該避免的42種稅務風險

精準節稅——中小企業應該避免的42種稅務風險

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內容簡介

白話解析稅法+案例+節稅策略=第一本為中小企業所寫的稅務專書
企業主、財務、法務、會計、律師、會計師、記帳士、稅務人員必讀!


扎根 分析企業組織利弊,提供稅務規劃心法
省錢 掌握省稅的四大關鍵,公式在手當省則省
跨界 瞭解跨境交易的風險,劃清企業經營的界線
避險 避免處罰遠離刑責,不犯下不該犯的錯
附【企業稅務風險總體檢】 一張表快速檢查稅務是否合規

本書特色——
◎ 4大單元、14個節稅力、42個案例故事,幫助中小企業建構必備的稅務知識體系,解決長久以來心痛不已的稅務痛點。
◎ 首創以故事為引,白話談稅法。複雜事情簡單化,專業知識通俗化=看得懂,學得會!
◎ 附稅務體檢表,幫助企業快速檢視稅務規劃是否合規。
◎ 傳達正確的稅務觀念,搭建稅務管理的法遵意識。

這本書寫給——
◎ 中小企業主、企業董事、監察人、經理人等高階主管、財務主管/人員、會計主管/人員、法務主管/人員
◎ 為企業提供稅務服務的會計師、律師、記帳士
◎ 稅捐稽徵人員
◎ 對企業稅務管理與風險控管有興趣的人

出書目的
◎ 想要為台灣的中小企業解決長久以來心痛不已的稅務問題。
◎ 中小企業在以下兩種情形,可能會多繳稅款及罰鍰給政府:
1. 該省的沒省:指企業因疏於注意而未享受到租稅優惠,或未能辨識違法的課稅處分。
2. 不該犯卻犯:指企業未注意到稅法規定,因而付出額外代價(例如遭補稅及處罰)。
◎ 這些稅款及罰鍰如果可以省下來,公司的利潤就會增加,員工的薪水就有機會上漲。

中小企業主為什麼要看這本書?
◎ 作者多年來在法官學院、財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門的授課經驗,瞭解國稅局如何課稅,法院如何判決,深切知道國稅局及法院真正在乎什麼。
◎ 傳達正確的觀念給中小企業主,告訴他們該如何節稅,並建立法遵意識,合法且有效地少繳稅。

會計師、記帳士和律師為什麼要看這本書?
◎ 作者曾任稅務律師,有多年訴訟及非訟經驗,可以協助專業人士正確適用稅法,完整掌握稅法的發展趨勢。

和市面上節稅的書籍有什麼不同?
◎ 本書用案例、故事撰寫。複雜事情簡單化,專業事情通俗化,讀者容易閱讀吸收。
 

作者介紹

作者簡介

陳衍任
臺灣大學法律學院助理教授/德國奧格斯堡大學法學博士/德國科隆大學企業稅法碩士
多年稅務律師執業經驗,長期研究稅法,並發表許多稅法領域的文章在TSSCI期刊及專書論文。
曾榮獲2022年臺科大教學優良獎;八次獲頒臺科大創新教學、數位教學及遠距教學獎勵;連續兩年獲得教育部教學實踐研究計畫獎勵;連續三年獲得科技部延攬特殊優秀人才獎勵。兩次通過教育部公費留學考試,並以「財經法學(租稅領域)」得獎者身分留學德國。
在公共服務方面,目前為財政部臺北關復查委員會委員、財政部人權工作小組委員及財政部財政人員訓練所講座;同時為司法院稅務事件審理法研究制定委員會委員、司法院稅務類型專業法官證明書審查委員、臺北高等行政法院調解委員及司法院法官學院講座。
每年在法官學院、財政部財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門、臺灣金融研訓院、中華公司治理協會、會計研究發展基金會、各上市櫃公司董事進修課程及企業內訓課程、律師公會、會計師公會、104人資市集等單位授課。
發現不少企業在經營過程中經常面臨稅務風險,希望透過多年的研究與實務經驗分享,幫助更多企業解決稅務難題。

個人網站:https://taxyj.tw
個人信箱:yenjenchen@ntu.edu.tw
個人臉書:https://www.facebook.com/yenjen.chen.10/

 

目錄

前言 節稅力:企業都需要的基本功力

第一部:扎根力

節稅力1 慎選組織


1-1 自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司,何者有利?
1-2 何處是我家?——如何選擇公司登記地
1-3 把公司開在雲端——網路店家的課稅問題

節稅力2 給對法令

2-1 你憑「什麼」要我繳稅?——課稅的法源依據
2-2 與神同行——租稅公平原則的適用
2-3 稅法也可能「違憲」?——違憲審查的救濟管道

節稅力3 迴避風險

3-1 媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分
3-2 前仆後繼為哪樁?——藉股權移轉規避稅負
3-3 為什麼你可以想怎樣就怎樣?——稅捐債務不可任意改變

第二部:省錢力

節稅力4 降低收入


4-1 如期上演的劇本——假戲真做的收入
4-2 不一樣,就是不一樣——便宜賣的收入如何認列?
4-3 何時賣股票,差別可大了——股權轉讓的最佳時點

節稅力5 增加費損

5-1 錢你A走,稅由我繳——公司的損失如何認列?
5-2 我賺錢你要我繳稅,我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵
5-3 1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列

節稅力6 選低稅率

6-1 解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用
6-2 快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵
6-3 方便,不應該隨便——擴大書審制度

節稅力7 爭取抵免

7-1 昂貴的午餐——技術入股與緩課
7-2 笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減?
7-3 只租不賣,效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅

第三部:跨界力

節稅力8 謹慎跨境


8-1 每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險
8-2 美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列?
8-3 你賣的貨打哪來?——網路購物的稅務問題

節稅力9 跟緊潮流

9-1 你真的以為神不知,鬼不覺——跨國租稅資訊交換
9-2 我等著你回來——新上路的CFC稅制
9-3 躹躬盡粹的鮭魚——海外資金回台如何繳稅?

節稅力10 畫清界線

10-1 你的公司真的是你的公司?——股東與公司間的往來
10-2 你的孩子不是你的孩子——母子公司與總分公司的課稅差異
10-3 口說無憑的約定——實際交易對象的認定

第四部:避險力

節稅力11 避免處罰


11-1 你可以罰我壞,但不能罰我呆——違法性認識
11-2 所託非人,誰的錯?——委託他人的法律責任
11-3 有錯就該重罰嗎?——稅捐處罰應考量的因素

節稅力12 遠離刑責

12-1 牢飯的滋味——逃漏稅也有刑事責任
12-2 想自首,談何容易?——自動補報補繳免罰
12-3 別站在老闆那邊!—— 財會主管的法律責任

節稅力13 認真救濟

13-1 你忽略它,再怎麼有理,都會變成無理——訴訟權也有保存期限
13-2 遲到總比沒到好——有利事證的事後補提
13-3 一動不如一靜——分散存款與舉證責任

節稅力14 好好道別

14-1 不在其位,仍要扣其稅——負責人變更與扣繳義務
14-2 呷緊弄破碗——企業經營如何善終?
14-3 要跑路前請先繳稅——公司欠稅負責人的法律責任

結語 你需要的不只是精準節稅,而是安定節稅

附錄 企業稅務風險總體檢——精準節稅自我檢核表格
 
 

以感性的手法,把他在稅務商業江湖中「悟到」的武功心力,幻化出14把「節稅力」招式,這42個故事,就是稅務江湖的縮影。完全沒有「知識的詛咒」,有的是充滿溫度的人性關懷。這種功力如果沒有通透的法體系素養是做不到的。
——黃鴻隆/鐵肺會計師、《帶著桎梏翱翔》傳主

衷心推薦給所有希望在瞬息萬變的商業環境中,為自己的企業尋找穩固立足點的企業主。稅法條文中沒有白字,卻常讓人看不懂其意涵,這本新書無疑將成為您企業發展與節稅規劃上不可或缺的良師益友。
——許慈美/臺銀綜合證券董事長、前財政部賦稅署署長

這本輕鬆易讀、引人身歷其境的《精準節稅》,無論您是企業的負責人或財務長,或者您是執業的律師、會計師、記帳業者、在學校講授稅務法規的老師,都會是閱讀報酬率最高的一本書。
——林世銘/臺灣大學名譽教授

把企業組織由傳統的獨資、合夥帶到雲端電商;把事件由稅務機關帶到憲法法庭;把故事主角由一般民眾帶到公司大老闆;把當事人心情由困惑沮喪帶到雀躍歡喜。這麼大幅度的落差轉折,又如此白話有趣。我認為毫無疑問具備了「獨特價值」,而且必然歷久不衰。
——劉順仁/臺灣大學會計學系系主任暨研究所所長、中華會計教育學會理事長

不僅是稅法科普的優秀作品,更是稅法教育的重要資源。本書對提高公眾對稅法的認識和理解具有重要意義。本書的貢獻和陳教授在教學上的努力,促進了稅法教育和實踐的發展,這對於整個社會都是有益的。
——柯格鐘/臺灣大學法律學院教授兼財稅法學研究中心主任

節稅議題絕對是企業主最關心的。如何有效節稅,合法節稅,避免因為誤踩逃漏稅地雷而蒙受罰款或牢獄之災,本書有了最詳盡的42個故事、案例與法源根據,用通俗化溝通,讓您一看就懂。我誠摯推薦,桌上放一本,節稅有所本。
——謝文憲/企業講師、作家、主持人

我不只看到、也感動衍任老師的用心,他身為教授+律師+稅法專家,心裡想的是如何貼近民眾、貼近學生,清楚轉譯這些稅法專業知識,讓我們能看得懂,也能學得會!值得我們放在身邊,當成我們中小企業稅務問題的護身符!
——王永福/F學院創辦人、資管博士、《教學的技術》等書作者

一本以深厚法學為基底,可讀性高又與我們日常事業經營高度相關的實用財稅專書,也是一本企業家從0到1、1到100、從國內走向國際、從一家小公司走到集團化運營的實用財稅專書。
——林明樟(MJ)/連續創業家暨兩岸三地上市公司指名度最高的頂尖財報職業講師

我曾經在銀行工作20年,與上百家的中小企業主打過交道。當我看完衍任這本好書,腦海裡浮現好多位老闆當年為稅務苦惱的臉龐。如果時光倒流,我會送他們這本《精準節稅》,我確信這群老闆的臉上,應該會有一抹微笑。
——吳家德/NU PASTA總經理、職場作家

很多人忽略了稅也是一個關鍵經營成本,甚至會決定了一些行業別的生死。提早規劃是節稅,臨時應變是逃稅。你懂得創業過程中該要懂的關鍵稅務規劃了嗎?推薦大家好好的閱讀這本《精準節稅》。
——孫治華/策略思維商學院院長
 

詳細資料

  • ISBN:9786263900455
  • 叢書系列:Live & Learn
  • 規格:平裝 / 336頁 / 23 x 17 x 2.05 cm / 普通級 / 單色印刷
  • 出版地:台灣
  • 適讀年齡:0歲~99歲
 

內容連載

節稅力:企業都需要的基本功力
 
會轉彎的小白球
 
想像一下,你打了一場高爾夫球,花了3,000元,包含上果嶺、請桿弟、租台車、沖個澡在內。你認為哪些項目有娛樂成分在裡面?
 
在球場上,各種消費都有代價,而且你付的費用還不只是給球場。因為我們有一部法律叫作娛樂稅法。根據娛樂稅法規定,凡是設置高爾夫球場供人娛樂所收取的費用,娛樂場所都要幫忙代徵5%至10%的娛樂稅。
 
問題是,你付給球場的每一塊錢,真的都有娛樂成分在裡面嗎?
 
你攻上每一座果嶺,英姿煥發,裙襬搖搖。為此,你付出的果嶺費確實是娛樂的代價。但比賽結束後,你衝進更衣室淋浴盥洗,讓強勁的水流打在肌膚上,沖刷著每一個毛孔。為此,你付出的清潔費也算是一種娛樂的代價嗎?
 
民國(以下同)96年,我還在執行律師業務時就遇到這個棘手問題。來尋求協助的當事人已年過七旬的A公司董事長老胡。A公司經營的高爾夫球場在某一年度向客戶收取清潔費收入時,沒有替客戶代徵娛樂稅,因而被某地方稅捐稽徵處補徵娛樂稅300萬元;更嚴重的是,這間球場除了被補稅外,還被按應納稅額處以5倍的罰鍰1,500萬元。
 
老胡收到罰單時兩腿發軟,臉色慘白,彷彿所有的力氣都被抽離了身體,心中的憤怒和錯愕交織在一起。
 
稅捐稽徵處翻了翻財政部早年的解釋函令(85函),告訴老胡:「只要清潔費是併同入場費強制收取,就屬於娛樂價款的一環,應課徵娛樂稅。」
 
我可以理解,財政部85函的規範目的,應該是為了避免高爾夫球場將(應稅的)果嶺費挪到(免稅的)清潔費,防止業者巧立名目逃漏稅捐。
 
意外的是,財政部在十多年後又發布一則新的解釋函令(97函),並廢止85函的適用。在97函中,財政部一改以往的態度,認為「高爾夫球場收取更衣室、浴室及盥洗室等費用,可以從高爾夫球場課徵娛樂稅項目收費額中扣除,但最多不超過收費額的15%」。換句話說,娛樂人為更衣盥洗所支付的清潔費,在一定限度內不用繳納娛樂稅。
 
97函發布當時,A公司剛好提起行政訴訟,正由行政法院審理中。
 
當時我心想,應該是天公伯做球給我,讓我有機會好好表現啊!
 
但意外的是,這場官司最後還是敗訴收場。

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