內容簡介

內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過對企業的管理效能和經營決策進行評審，可以全面有效地發現企業管理環節中的薄弱方面。為了能使企業實現其組織目標，合理審查和評價審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，我們特意編寫了本書。

《企業內部審計實務詳解》共包括六篇：內部審計理論基礎、內部審計作業流程、內部審計技術與方法、基礎內部審計實務、按目標分類的內部審計實務指南和內部審計管理；共23章內容。首先從理論層面出發，介紹內部審計的內容、作業和技術；之後詳細介紹內部審計不同項目、不同分類的實務操作，包括合規性審計、保證性審計、績效達標審計、績效提高審計等；最後介紹內部審計的管理，對內部審計的效果進行評價，提高內部審計的有效性。《企業內部審計實務詳解》嚴格依據《中國內部審計準則》和《企業內部控制基本規範》編寫而成，對企業內部審計工作的諸多方面進行了詳細的解讀和指引，濃縮了企業內部審計的全部精華，旨在為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業務操作水平。

作者介紹

編審委員會：唐斯圓（清華大學），劉秀婷（中國財政科學研究院），晏燕（中國財政科學研究院），張琳（中央財經大學），向晶薪（中央財經大學），張時涵（中央財經大學），莫孝偉（中央財經大學），汪華亮（南京財經大學），姚宇（陝西師範大學），方文彬（蘭州商學院），邢銘強（蘭州商學院），孫蕾蕾（煙台大學），徐東方（河北金融學院），計東亞（紹興文理學院）。

第1篇內部審計理論基礎

第1章內部審計概述
1.1內部審計的產生與發展1
1.1.1我國內部審計的產生與發展1
1.1.2結論和啟示3
1.2內部審計的定位與作用5
1.2.1內部審計的概念5
1.2.2內部審計的特徵6
1.2.3內部審計的職能8
1.2.4內部審計的作用9

第2章內部審計的準則體系
2.1內部審計準則概述10
2.1.1內部審計準則的含義10
2.1.2內部審計準則的作用10
2.2國際內部審計準則12
2.2.1國際內部審計準則體系及演變過程12
2.2.2國際內部審計專業實務框架內容13
2.3中國內部審計準則14
2.3.1中國內部審計準則框架14
2.3.2中國內部審計準則具體內容16

第3章內部審計的職業道德規範
3.1內部審計職業道德規範概述20
3.1.1內部審計職業道德規範的含義20
3.1.2內部審計職業道德規範的約束機制21
3.1.3內部審計職業道德規範的作用21
3.1.4內部審計職業道德規範的框架原則22
3.2內部審計職業道德規範的具體內容25
3.2.1國際內部審計師協會職業道德規範25
3.2.2中國內部審計人員職業道德規範26

第4章內部審計的機構與人員設置
4.1內部審計機構設置與模式選擇29
4.1.1內部審計機構設置原則29
4.1.2內部審計機構常見設置模式30
4.1.3集團公司內部審計機構設置33
4.2內部審計機構的職責34
4.3內部審計人員職業勝任能力35
4.3.1執業技能體系35
4.3.2職業知識體系36

第2篇內部審計作業流程

第5章準備階段
5.1確定審計專案38
5.1.1項目來源38
5.1.2內部審計機構的許可權38
5.1.3專案綜合評估39
5.1.4專案啟動41
5.2初步瞭解被審計單位41
5.2.1審核之前的審計報告和其他相關資料41
5.2.2編制檢查清單內部控制調查問卷42
5.2.3面談42
5.2.4穿行測試43
5.3風險評估44
5.3.1風險評估的考慮因素44
5.3.2風險評估總結44
5.3.3風險評估保證的要點45
5.3.4風險評估過程中應考慮的審計程式45
5.3.5風險控制矩陣45
5.4確定審計目標和審計範圍46
5.5確認評價標準和審計資源47
5.5.1確認業務的評價標準47
5.5.2確認所需的審計資源47
5.6制定專案審計方案47
5.6.1制定審計方案內容47
5.6.2審計方案範本48
5.7下達審計通知書49
5.7.1審計通知書的內容49
5.7.2審計通知書的編制及下發要求49
5.7.3審計通知書範例49

第6章實施階段
6.1開展現場工作51
6.1.1現場進點會51
6.1.2索取、收集必要的資源52
6.1.3現場觀察52
6.2內部控制有效性測試53
6.2.1瞭解內部控制制度53
6.2.2測試內部控制制度53
6.2.3調整審計方案或擴大測試54
6.3實施審計測試程式54
6.3.1收集、鑒定審計證據54
6.3.2審計證據的獲取與處理57
6.3.3符合性測試與實質性測試59
6.4工作底稿的編制和覆核61
6.4.1審計工作底稿的編制61
6.4.2審計工作底稿的覆核62
6.5進行小結會與撤點會63
6.5.1小結會63
6.5.2撤點會64
6.5.3總結與考核64

第7章報告階段
7.1審計中期報告66
7.1.1向主管審計師彙報測試結果66
7.1.2中期報告66
7.2審計發現、結論、建議67
7.2.1審計發現67
7.2.2審計結論67
7.2.3審計建議67
7.3審計結果溝通68
7.3.1結果溝通的概念68
7.3.2結果溝通的目的68
7.3.3結果溝通的形式69
7.3.4結果溝通的內容、時間和記錄70
7.3.5結果溝通的物件和方法70
7.4撰寫審計報告71
7.4.1審計報告的定義和作用71
7.4.2審計報告的品質要求71
7.4.3審計報告的內容72
7.4.4審計報告注意事項73
7.5審計報告的覆核與報送74
7.5.1審計報告的覆核74
7.5.2審計報告定稿75
7.5.3形成審計意見77
7.5.4審計報告發送及存檔78

第8章後續審計跟蹤階段
8.1整改情況調查80
8.1.1下達整改通知書80
8.1.2審計整改調查81
8.2後續審計84
8.2.1編制後續審計方案84
8.2.2後續審計程式84
8.2.3後續審計報告85
8.3審計檔整理歸檔88
8.3.1審計檔案內容和整理88
8.3.2審計檔案歸檔注意事項88
8.3.3審計檔案歸檔及保管期限89
8.4審計成果利用89
8.4.1整改落實89
8.4.2審計情況通報89
8.4.3責任追究89
8.4.4移送90
8.4.5結果公告90
8.4.6考核評優90
8.4.7人事任免90

第3篇內部審計技術與方法

第9章內部審計證據
9.1內部審計證據91
9.1.1內部審計取證相關概念91
9.1.2內部審計證據的類型92
9.1.3內部審計證據的特性93
9.2內部審計證據的獲取方法97

第10章抽樣技術
10.1審計抽樣概述101
10.1.1審計抽樣的概念101
10.1.2審計抽樣的方法101
10.2內部審計抽樣的基本流程102
10.2.1樣本設計階段102
10.2.2樣本選取階段104
10.2.3對樣本實行審計程式106
10.2.4樣本結果評價階段107
10.3屬性抽樣審計109
10.3.1屬性抽樣審計的概念109
10.3.2屬性抽樣審計的基本步驟109
10.3.3三種屬性抽樣審計的比較111
10.4變數抽樣審計112
10.4.1變數抽樣審計的概念112
10.4.2變數抽樣審計的分類112

第11章分析性技術
11.1分析性技術概述115
11.1.1分析性技術的概念115
11.1.2分析性技術的特點115
11.1.3分析性技術的作用116
11.2分析性技術的方法116
11.2.1趨勢分析法116
11.2.2比較分析法116
11.2.3比率分析法117
11.2.4回歸分析法118
11.2.5模型分析法118
11.3分析性技術的實際應用118
11.3.1分析性技術的關鍵118
11.3.2分析性技術在內部審計各階段的應用119

第12章內部審計工作底稿
12.1內部審計工作底稿概述121
12.1.1內部審計工作底稿的含義121
12.1.2內部審計工作底稿的編制目的121
12.1.3內部審計工作底稿的編制要求121
12.1.4內部審計工作底稿的性質122
12.2內部審計工作底稿的格式、要素和範圍123
12.2.1確定內部審計工作底稿的格式、要素和範圍時考慮的因素123
12.2.2內部審計工作底稿的要素124
12.3內部審計工作底稿的歸檔128
12.3.1內部審計工作底稿歸檔工作的性質128
12.3.2審計檔案的結構128
12.3.3內部審計工作底稿歸檔的期限129
12.3.4內部審計工作底稿歸檔後的變動130
12.3.5內部審計工作底稿的保存期限130

第4篇基礎內部審計實務

第13章企業業務迴圈內部審計
13.1銷售與收款迴圈的內部審計132
13.1.1銷售與收款迴圈的特點132
13.1.2銷售與收款迴圈的內部控制136
13.1.3銷售與收款迴圈的內部審計140
13.1.4銷售與收款迴圈的內部審計案例介紹147
13.2採購與付款迴圈的內部審計160
13.2.1採購與付款迴圈的特點160
13.2.2採購與付款迴圈的內部控制163
13.2.3採購與付款迴圈的內部審計166
13.2.4採購與付款迴圈的內部審計案例介紹169
13.3生產與存貨迴圈的內部審計182
13.3.1生產與存貨迴圈的特點182
13.3.2生產與存貨迴圈的內部控制184
13.3.3生產與存貨迴圈的內部審計188
13.3.4生產與存貨迴圈的內部審計案例介紹195
13.4投資與籌資迴圈的內部審計198
13.4.1投資與籌資迴圈的特點198
13.4.2投資與籌資迴圈的內部控制200
13.4.3投資與籌資迴圈的內部審計205
13.4.4投資與籌資迴圈的內部審計案例介紹207
13.5貨幣資金的內部審計215
13.5.1貨幣資金與業務迴圈概述215
13.5.2貨幣資金內部控制及其測試216
13.5.3庫存現金審計219
13.5.4銀行存款和其他貨幣資金審計222
13.5.5貨幣資金的內部審計案例231

第14章建設專案內部審計
14.1建設專案審計概述234
14.1.1建設專案審計的含義234
14.1.2建設項目審計的特點235
14.1.3建設專案審計的方法237
14.2建設專案審計的內容243
14.2.1開工前審計243
14.2.2在建專案審計244
14.2.3竣工決算審計247
14.3建設專案審計的要點247
14.3.1聘用專業人員的風險和品質控制247
14.3.2跟蹤審計方式的選擇248
14.3.3跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分249
14.3.4不同承包合同形式下的造價審計重點249
14.4建設項目審計案例介紹250
14.4.1某科研所綜合樓建設項目審計案例250
14.4.2Y公司員工宿舍建設專案審計案例254

第5篇按目標分類的內部審計實務指南

第15章合規性審計
15.1舞弊審計259
15.1.1舞弊審計概述259
15.1.2舞弊審計的內容259
15.1.3舞弊審計的方法263
15.1.4舞弊審計的案例介紹264
15.2內部控制審計267
15.2.1內部控制審計概述267
15.2.2內部控制審計的內容268
15.2.3內部控制審計的方法272
15.2.4內部控制審計的案例介紹274
15.3合同審計289
15.3.1合同審計概述289
15.3.2合同審計的內容289
15.3.3合同審計程式291
15.3.4合同審計的方法292
15.3.5合同審計中應注意的問題293
15.3.6合同審計的案例介紹294

第16章保證性審計
16.1風險管理審計300
16.1.1風險管理審計概述300
16.1.2風險管理審計的內容301
16.1.3風險管理審計的程式306
16.1.4風險審計的方法307
16.1.5風險管理審計要點309
16.1.6風險管理審計的案例介紹311
16.2財務審計318
16.2.1財務審計概述318
16.2.2財務審計的內容318
16.2.3財務審計程式319
16.2.4財務審計的方法320
16.2.5財務審計要點321
16.2.6財務審計的案例介紹322
16.3資訊系統審計326
16.3.1資訊系統審計的概述326
16.3.2資訊系統審計的內容328
16.3.3資訊系統審計程式330
16.3.4資訊系統審計的方法331
16.3.5資訊系統審計的要點332

第17章績效達標審計
17.1內部經濟責任審計335
17.1.1內部經濟責任審計概述335
17.1.2經濟責任審計的內容338
17.1.3內部經濟責任審計過程341
17.1.4經濟責任審計的方法345
17.1.5經濟責任審計要點351
17.1.6經濟責任審計的案例介紹352
17.2績效審計360
17.2.1績效審計概述360
17.2.2績效審計的內容364
17.2.3績效審計的過程366
17.2.4績效審計的方法367
17.2.5績效審計的要點369
17.2.6績效審計的案例介紹370

第18章績效提高審計
18.1職能管理審計378
18.1.1職能管理審計概述378
18.1.2職能管理審計的內容379
18.1.3職能管理審計程式381
18.1.4職能管理審計要點381
18.1.5職能管理審計的案例介紹382
18.2戰略審計385
18.2.1戰略審計概述385
18.2.2戰略審計的內容387
18.2.3戰略審計程式388
18.2.4戰略審計要點389
18.2.5戰略審計的案例介紹390
18.3治理審計400
18.3.1治理審計概述400
18.3.2治理審計的內容402
18.3.3治理審計要點406
18.4經營決策審計407
18.4.1經營決策審計概述407
18.4.2經營決策審計的內容409
18.4.3經營決策審計要點410
18.4.4H電力公司經營決策審計案例410

第6篇內部審計管理

第19章內部審計部門管理
19.1內部審計部門管理概述414
19.1.1內部審計部門管理的概念414
19.1.2內部審計部門管理的目標和標準414
19.1.3內部審計部門的權力與責任415
19.2內部審計部門計畫管理415
19.2.1制定年度審計計畫的基本要求416
19.2.2制定年度審計計畫的基本思路416
19.2.3年度審計計畫的主要內容417
19.2.4制定年度審計計畫應考慮的重要因素418
19.2.5內部審計部門及人員關係處理420
19.2.6內部審計制度建設及工作手冊編制421

第20章內部審計專案管理
20.1內部審計專案管理概述427
20.1.1內部審計專案管理目標427
20.1.2內部審計專案管理的要素427
20.1.3內部審計專案管理的標準和手段431
20.2專案運行管理432
20.2.1內部審計項目計畫管理432
20.2.2內部審計專案成本管理432
20.2.3內部審計專案現場管理432
20.3內部審計專案外包管理434
20.3.1內部審計專案外包服務的內容434
20.3.2內部審計機構外包的形式434
20.3.3內部審計項目外包的優勢和缺陷434
20.3.4內部審計專案外包的現實考慮436
20.3.5加強對內部審計專案外包業務的監管436

第21章內部審計品質控制
21.1內部審計品質控制概述437
21.1.1內部審計品質控制的重要性和目標437
21.1.2內部審計品質控制的範圍和措施438
21.1.3內部審計品質標準438
21.2內部審計品質評估辦法439
21.2.1內部評估439
21.2.2外部評估440
21.3內部審計品質評估流程441
21.3.1組建評估組442
21.3.2制定評估方案442
21.3.3召開進點會443
21.3.4現場評估444
21.3.5匯總評估結果445
21.3.6召開出點會445
21.3.7出具品質評估報告445
21.4內部審計品質控制的現狀問題及對策446
21.4.1內部審計品質控制的現狀及問題446
21.4.2提高內部審計品質的具體對策447

第22章風險評估
22.1風險評估概述448
22.1.1風險評估的概念448
22.1.2風險評估的目的與作用449
22.1.3風險評估的方法450
22.2風險評估流程453
22.2.1風險識別453
22.2.2風險的分析與評價456
22.2.3風險應對459

第23章構建反舞弊機制
23.1舞弊的概念和表現形式462
23.1.1舞弊的概念462
23.1.2舞弊的表現形式463
23.1.3舞弊的三角理論465
23.2舞弊行為的分類466
23.2.1舞弊行為的主要分類466
23.2.2不同層次舞弊行為比較467
23.3舞弊識別與舞弊風險管理468
23.3.1識別舞弊的方法468
23.3.2舞弊風險管理的方法469
23.4舞弊行為的檢查與報告470
23.4.1對舞弊行為檢查與報告的基礎471
23.4.2舞弊的檢查與報告471
23.5反舞弊機制案例介紹472
23.5.1案例背景472
23.5.2S公司的反商業賄賂機制構建473
23.5.3案例啟示——企業建立反舞弊機制的一般方法……473

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