個人稅務與遺產籌划

第一章　稅收制度與個人理財
　第一節　貨物和勞務稅
　一、增值稅現行稅制
　二、消費稅現行稅制
　三、營業稅現行稅制
　第二節　所得稅
　　一、所得稅概述
　　二、企業所得稅現行稅制
　第三節　其他稅種
　一、房產稅
　二、契稅
　三、城市維護建設稅及教育費附加
　四、土地增值稅
　五、車船稅
　六、印花稅
　七、車輛購置稅
　第四節　稅制與個人理財
　　一、個人金融投資與稅收
　　二、個人住房投資與稅收
　　三、個人企業投資與稅收
第二章　個人稅務籌划要點
　第一節　納稅人身份設計
一、法律規定
二、籌划原理及方法
　第二節　征稅范圍的考慮
　一、法律規定
　二、籌划原理及方法
　第三節　計稅依據的規划
　一、工資、薪金所得的籌划
　二、個體工商戶生產、經營所得的籌划
　三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得的籌划
　四、勞務報酬所得的籌划
　五、利息、股息、紅利所得的籌划
　第四節　稅率的選擇
　一、法律規定
　二、稅率的籌划方法
　第五節　稅收優惠的利用
　第六節　特殊規定的計划——公益性捐贈
　一、法律規定
　二、籌划原理及方法
第三章　個人跨國所得的稅務籌划
　第一節　跨國所得納稅義務的判定
　 一、稅收居民的判定
　二、個人所得來源地的判定
　三、居民納稅人和非居民納稅人納稅義務的確定
　第二節　個人跨國所得納稅義務的計算
　一、無住所個人應稅工薪所得應納稅額的計算
　二、雇主替雇員負擔稅款應納稅額的計算
　第三節　所得國際重復征稅的減除方法
　一、所得國際重復征稅產生的原因
　二、所得國際重復征稅的減除方法
　三、中國《個人所得稅法》對個人境外所得已納稅款稅務處理的規定
　第四節　跨國所得的稅務籌划要點
　一、充分利用免稅補貼
　二、合理設計在華居住時間
　三、合理發放獎金
　四、基於稅收協定方面的考慮
第四章　其他與個人投資相關的稅種籌划
　第一節　增值稅的籌划
　一、增值稅納稅人的籌划
　二、增值稅計稅依據的籌划
　第二節　消費稅的籌划
　一、消費稅納稅人的籌划
　二、消費稅計稅依據的籌划
　第三節　營業稅的籌划
　一、營業稅納稅人的籌划
　二、營業稅計稅依據的籌划
　第四節　企業所得稅的籌划
　一、企業所得稅納稅人的籌划
　二、企業所得稅計稅依據的籌划
　第五節　土地增值稅的籌划
　一、利用稅收優惠
　二、確定適宜的成本核算對象
　三、利用房地產轉移方式
　四、確定適宜的價格
　第六節　房產稅和印花稅的籌划
　　一、房產稅
　　二、印花稅的籌划
第五章　遺產與遺產稅制
　第一節　遺產與對遺產轉移的征稅
　一、遺產的概念
　二、遺產的法律特征
　三、遺產的形式
　四、遺產轉移的方式
　五、中國法定繼承的順序
　六、國外繼承法的特點
　七、對遺產轉移的征稅
　八、中國關於開征遺產稅的討論
　第二節　遺產稅制度框架
一、遺產稅制度類型
二、遺產稅制度類型的實證分析
三、遺產稅制要素
　第三節　國外遺產稅概況
一、國外遺產稅起源
二、國外遺產稅現狀
三、美國的遺產稅制度
第六章　遺產籌划
　第一節　遺產籌划概念
　一、遣產籌划定義
　二、遺產籌划目標
　第二節　遺產籌划工具
　一、遺囑
　二、遺產委任書
　三、遺產信托
　四、人壽保險
　五、贈與
　第三節　遺產籌划內容
　一、個人情況記錄的准備
　二、計算和評估客戶的遺產價值
　三、決定遺產籌划的目標
　四、制訂遺產計划
　五、有效遺囑的准備
　六、定期檢查和修改
　第四節　遺產籌划案例
　一、利用免征額進行籌划
　二、婚姻扣減與零稅婚姻策略
　三、零稅婚姻策略與稅率相等化婚姻策略
　第五節　遺產籌划中的財產所有權
　一、個人財產
　二、信托中受益人的權益
　 三、我國《婚姻法》關於夫妻共同財產的規定
第七章　個人稅務案例
案例1　個人投資稅財務籌划
一、住房投資
二、股票投資
三、企業投資
案例2　外籍人士個人所得稅籌划
案例3　個人稅務籌划
附錄
　附錄一：中華人民共和國個人所得稅法
　附錄二：國務院關於修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定
　附錄三：中華人民共和國個人所得稅法實施條例
　附錄四：國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知
　附錄五：中華人民共和國繼承法
　附錄六：我國台灣地區的遺贈稅制
　附錄七：國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知
　附錄八：財政部、國家稅務總局關於個人住房轉讓營業稅政策的通知
　附錄九：關於調整房地產交易環節　稅收政策的通知
　附錄十：國家稅務總局關於個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知
　附錄十一：財政部、國家稅務總局關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知
　附錄十二：財政部、國家稅務總局關於股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知
　附錄十三：國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知
　附錄十四：國家稅務總局關於印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知（節選）
　附錄十五：國家稅務總局關於個人所得稅若干業務問題的批復（節選）
　附錄十六：財政部、國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知
　附錄十七：財政部、國家稅務總局關於調整個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標准有關問題的通知
　附錄十八：財政部、國家稅務總局關於企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復
　附錄十九：個人稅務籌划常用稅率表
參考書目
CEPTM資格認證教學與考試大綱

2004年，原中國金融教育發展基金會金融理財標准委員會（FPSCC）組織編寫了國內第一套CFP（國際金融理財師）資格認證教材，一共五冊；隨着2005年CFP制度在中國實施兩級認證，即CFP資格認證第一階段的AFP（金融理財師）和CFP資格認證制度，於2006年又專門為APP資格認證組織編寫了《金融理財原理》上下冊。北京金融培訓中心於2007年分步編寫了適應CFP資格認證培訓五個模塊的講義。

本叢書是在此基礎上，由北京金融培訓中心按照國際金融理財標准委員會（FPSB）2008年提出的金融理財全球競爭力標准，按照新的CFP資格認證教學與考試大綱所要求涵蓋的知識點，聯合北京當代金融培訓有限公司，組織60多位資深金融理財專家、學者歷時近兩年編寫而就。

CFP資格認證制度在中國推進5年來，取得了快速的發展。截至2008年年底，共有3218人獲得CFP資格證書，26 463人獲得CFP第一階段AFP（金融理財師）資格證書，699人獲得EFP（金融理財管理師）資格證書。

隨着金融理財事業在中國的快速發展，隨着「金融理財全球競爭力：道德和執業標准」在全球的統一，隨着FPSB對中國金融教育發展基金會授權期限的到期，2009年2月16日，FPSB與中國金融教育發展基金會商定，將中國金融教育發展基金會金融理財標准委員會（FPSCC）轉型為「國際金融理財標准委員會中國專家委員會」（英文為FPSB China Advisory Panel）和「現代國際金融理財標准（上海）有限公司」（英文為FPSB China Ltd．）。改組后的「國際金融理財標准委員會中國專家委員會」（簡稱「標委會」）代表FPSB指導和監督CFP系列資格認證在中國的組織和實施。

改組后的現代國際金融理財標准（上海）有限公司為FPSB在中國的唯一授權機構，在標委會的監督指導下，其主要職責是：負責管理CFP系列資格認證在中國的組織和實施；維護CFP系列資格認證的國際標准和FPSB商標系列［包括CFP、AFP、EFP、CPB（認證私人銀行家）以及FPSB China］的品牌形象；在中國市場執行全球CFP認證標准，並確保CFP系列資格認證和標准代表中國金融理財行業的卓越性；建立並增強適宜的評估和考試標准，包括CFP、AFP和EFP考試通過水平；建立並促進FPSB的商標和品牌在中國金融理財領域的先進性和公信力。

從2009年2月起，CFP、APP、EFP和CPB資格證書將由FPSB直接簽發。

本叢書的編寫組織和出版工作由北京金融培訓中心主任王守芝、副主任汪俊宏組織實施。作者包括來自海內外著名高等學府的教授和投資銀行、商業銀行、律師事務所、會計師事務所等機構的專業人士，代表了國內金融理財行業的前沿水平。

本叢書包括以下CFP資格認證考試參考用書：《投資規划》、《個人風險管理與保險規划》、《個人稅務與遺產籌划》、《退休規划與員工福利》、《金融理財綜合規划案例》和《CFP資格認證培訓習題集》。

本叢書的出版是中國CFP資格認證和教育培訓事業一個新的進步。