法令遵循理論與實務

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自 序

第一章 緒 論
第一節 什麼是法令遵循／2
第二節 必須設置法遵單位的金融機構／4
第三節 金融機構必須接受高度監理／6
壹、金融監督管理委員會執掌／8
貳、檢查依據／9
參、檢查目標／9
肆、實地檢查方式／9
伍、檢查週期／10
陸、差異化檢查／10
第四節 法令遵循乃是公司治理一環／10
第五節 小 結／12

第二章 法令遵循制度起源
第一節 Basel I／18
第二節 Basel II／20
第三節 Basel III／22
第四節 美國法令遵循制度發展／24
第五節 我國法令遵循制度發展／30
第六節 小 結／32

第三章 法令遵循與倫理
第一節 什麼是倫理／38
第二節 倫理與道德／39
第三節 公義、犯罪與倫理／41
第四節 企業倫理的演變與發展／43
壹、1960年以前：宗教觀點的理論／43
貳、1960年代：社會運動的興起／44
參、1970年代：企業倫理學門的形成／44
肆、1980年代：企業倫理的強化與轉變／44
伍、1990年代：企業倫理的制度化／45
第五節 利益衝突迴避／45
第六節 如何建立倫理指南針／47
第七節 倫理氛圍的營造／50
第八節 小 結／51

第四章 公司治理
第一節 公司為誰而治理／60
壹、公司負有投資人利潤最大化法律義務／60
貳、公司捐款有助社會形象改善經營環境／61
參、商業判斷法則（Business Judgement Rule, BJR）／62
第二節 董事會／63
壹、獨立董事／64
貳、常務董事／66
參、法人董事／67
肆、勞工董事／68
第三節 董監及內部人持股申報／68
壹、持股轉讓事前申報常見缺失／70
貳、持股轉讓事後申報常見缺失／71
第四節 年報與內部控制聲明書／72
第五節 公司秘書與公司治理人員／74
第六節 公司治理評鑑／76
壹、股東權益之維護／77
貳、股東平等對待／77
參、董事會結構與運作／78
肆、資訊透明度／78
伍、企業社會責任／78
第七節 我國金融機構公司治理現況／78
壹、資本適足性與資產流動性／79
貳、遵循法令並健全內部管理／80
參、保障股東權益／81
肆、強化董事會職能／81
伍、發揮審計委員會之功能／83
陸、提升資訊透明度／84
柒、尊重利害關係人權益／84
第八節 小 結／85

第五章 法令遵循與內部控制及稽核制度
第一節 定 義／99
壹、內部控制／99
貳、內部稽核／100
第二節 內部控制與稽核制度在國外的發展／102
第三節 內部控制與稽核制度在國內的發展／110
第四節 金融機構內控內稽制度之法律依據／114
第五節 金融機構內部控制與稽核制度內涵／119
第六節 內部稽核人員的任用／124
第七節 內部稽核與法令遵循的關係／126
第八節 法遵自行查核v.專案自行查核／128
第九節 小 結／130

第六章 洗錢防制及打擊資恐
第一節 FATF 40項建議及效能評鑑（effectiveness assessment）／138
◎FATF 40項建議／139
第二節 我國現行金融業防制洗錢及打擊資恐法令規範／150
◎防制洗錢及打擊資恐法令規範／150
第三節 金融機構洗錢防制專責單位設置／160
壹、銀行業／160
貳、保險業／161
參、證券期貨業／162
第四節 金融機構之洗錢防制及打擊資恐法遵重點／163
壹、認識客戶／163
貳、特殊身分查核（擔任重要政治性職務人士）／164
參、資恐身分查核／165
肆、交易留存及申（通）報義務／165
伍、制定內規及訓練／166
第五節 金融情報中心（Financial Intelligence Unit, FIU）／167
第六節 小 結／169

第七章 利害關係人交易
第一節 什麼是利害關係人／175
壹、美國法的發展／176
貳、金控法規定／178
參、保險法的範圍／179
肆、證券發行人財務報告編製準則規定／181
第二節 關係人交易之規範／183
壹、金控法／184
貳、銀行法／185
參、保險法／187
第三節 概括授權／192
第四節 財報上的實質關係人／197
第五節 實質利害關係人／199
第六節 小 結／201

第八章 金融犯罪與吹哨者保護
第一節 金融犯罪與調查／207
壹、金融犯罪定義／207
貳、金融犯罪調查／209
第二節 外國吹哨保護制度／218
壹、美國立法例／220
貳、英國吹哨者制度之立法／222
參、日本吹哨者制度之立法／224
第三節 我國法制現況／226
第四節 金融機構具職權行使獨立性之單位／229
壹、審計委員會／229
貳、稽核單位／230
參、法令遵循單位／231
第五節 私部門案件受理與調查／231
壹、金融機構受理檢舉案件／233
貳、案件調查／234
第六節 小 結／235

第九章 個人資料保護與金融控股公司跨業銷售
第一節 隱私權與歐美個人資料保護／244
壹、隱私權／244
貳、美國金融服務業現代化法／245
參、歐盟個人資料保護規則（General Data Protection Regulation, GDPR）／246
第二節 我國個人資料保護法／251
壹、普遍適用主體／251
貳、新增特種個人資料／251
參、告知義務之要求／252
肆、資料當事人得拒絕行銷／252
伍、行政處罰以及民刑事責任／252
陸、團體訴訟的引進／253
第三節 客戶資訊流通的規範／253
壹、美國法規範／254
貳、台灣的規範／256
第四節 我國對於共同行銷以及合作推廣的規範／258
壹、共同行銷／258
貳、合作推廣／261
參、共同行銷與合作推廣規範之比較／262
第五節 案例研究／263
壹、金融控股公司的共同行銷／263
貳、金控集團可以交互運用之客戶資料類型／264
參、交互運用的前提與限制／264
第六節 小 結／266

第十章 海外帳戶稅收遵從法案（FATCA）與共同申報準則（CRS）
第一節 海外帳戶稅收遵從法案介紹／270
壹、源 起／270
貳、重要內容／273
第二節 FATCA對金融機構的影響／277
壹、營運成本增加／277
貳、增加文書作業及稽核工作量／278
參、或與國內法規扞格／278
肆、影響金融機構收益／280
伍、不分業別一體適用的爭議／280
第三節 我國金融機構就FATCA應執行事項／280
第四節 共同申報準則／283
壹、源 起／283
貳、我國實施CRS的目的與法律依據／284
參、CRS v. FATCA／285
肆、CRS的運作方式／285
伍、我國現行規範／286
第五節 金融機構執行共同申報準則、盡職調查事項／289
壹、金融機構執行共同申報應辦理事項／289
貳、盡職審查程序之共通規定／290
第六節 小 結／291

第十一章 法令遵循風險管理
第一節 風險管理涵義、特徵與要素／299
第二節 公司治理與法令遵循風險胃納／302
第三節 法遵風險識別與評估／305
壹、法令遵循風險識別／311
貳、法令遵循風險評估、控制及衡量／311
參、法令遵循風險監控／312
肆、法令遵循風險報告／313
第四節 法遵自評／考核v.法遵風險評估／313
第五節 法遵風險評估方法論／315
壹、法令遵循風險識別與評估的基本思維／316
貳、法令遵循風險識別與評估方法／317
第六節 小 結／319
壹、建立法規資料庫／321
貳、進行外部法規與內部規範對應及管控點分析／321
參、法令遵循輿情監控／321

第十二章 公平待客原則
第一節 G20-OECD高層次金融消費者保護原則／325
第二節 金融消費者保護法／330
壹、總 則／ 331
貳、金融消費者之保護／332
參、關於金融消費爭議處理／333
肆、罰 則／336
第三節 金融服務業公平待客原則／336
第四節 金融服務業公平待客原則之落實／339
第五節 金融服務業公平待客評核作業／342
第六節 小 結／344

第十三章 我國法令遵循的現況與未來
第一節 金融業哪些人的工作與法遵相關／352
壹、董事會（board）／352
貳、前台（the front office）／353
參、後台（the back office）／353
肆、行銷（marketing）／354
第二節 金控與銀行法令遵循的組織現況／354
壹、組織及人力／354
貳、金控與銀行法令遵循的人員任用現況／358
第三節 金控、銀行法令遵循的業務現況／366
壹、外規導入與業務規章審閱（含各項業務適法性評估）／366
貳、法遵教育訓練規劃與執行／366
參、法遵考核與自評、單位與子公司法遵主管考評與任免建議／366
肆、法令遵循風險管理／367
伍、主管機關檢查缺失改善回覆與陳述意見書會辦／369
陸、洗錢防制與打擊資恐業務／369
柒、檢舉案件受理及調查／370
捌、重大偶發事件通報與聯繫／370
玖、關係人資料之管理／370
拾、主管機關裁罰案例彙整研析／371
拾壹、肥咖條款與共同申報準則業務／371
拾貳、公平待客原則／371
第四節 金融機構理想的法令遵循機制／373
壹、建立明確的法令遵循政策／373
貳、法遵必須植基於倫理／373
參、法令遵循內化成為企業文化／374
肆、品德操守有瑕疵者聘用之禁止／375
伍、持續就法令遵循事項，對於員工教育與宣導／379
陸、建立法令遵循風險的管理與評估機制／380
柒、提升法令遵循單位的獨立性／381
捌、加速運用法遵科技的發展／382
第五節 結 論／383

附 錄 法令遵循相關法規／385
．揭弊者保護法草案總說明／385
．揭弊者保護法草案／386
．金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法／411
．保險業內部控制及稽核制度實施辦法／434
．證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則／456