集團財務管控

第1篇 現狀分析篇
第1章 國內外集團企業財務管控現狀分析
1.1 我國集團企業財務管控的背景
1.2 我國集團企業財務管控的現狀
1.3 國外集團企業財務管控的現狀
第2篇 理論概要篇
第2章 集團戰略與財務戰略
2.1 企業戰略的概念
2.2 集團財務戰略與集團戰略的關系
2.3 集團財務戰略的含義和類型
第3章 集團管控與財務管控
3.1 集團管控理論
3.2 集團財務管控理論
第4章 集團治理結構與財務管控
4.1 集團組織結構理論
4.2 公司治理下的財務管控
第3篇 實踐指南篇
第5章 集團財務管控體系的設計框架
5.1 集團財務管控體系的設計原則
5.2 集團財務管控模式的選擇
5.3 集團財務控制權的分配
第6章 集團財務管控方式
6.1 集團財務管控職能
6.2 集團財務管控功能配置
6.3 財務管控的組織 』
6.4 財務管控的人事安排
第7章 集團財務管控風險預警控制
7.1 集團財務風險的預警控制
7.2 集團財務危機預警控制系統的建立
第8章 集團財務管控績效管理
8.1 集團財務管控績效考核的重要性
8.2 集團財務管控績效考核原則
8.3 集團財務管控績效考核標准
第4篇 咨詢案例篇
第9章 H公交集團財務管控體系建設
9.1 H公交集團簡介
9.2 H公交集團集中財務管控體系建設
第10章 Z集團企業財務管控制度
10.1 Z集團財務會計管理組織機構及其職責制度
10.2 Z集團資金籌集管理制度
10.3 Z集團投資管理制度
10.4 Z集團國有資產評估管理制度
10.5 Z集團固定資產管理制度
10.6 Z集團企業資產減值准備管理制度
10.7 Z集團企業資金集中結算管理制度
10.8 Z集團資金集中結算操作辦法
10.9 Z集團成本費用管理制度
10.10 Z集團收入管理制度
10.11 Z集團利潤及利潤分配管理制度
10.12 Z集團預算管理制度
10.13 Z集團企業財務總監管理暫行辦法
10.14 Z集團企業擔保管理辦法
第5篇 法律、法規指引篇
第11章 企業財務通則
第12章 中華人民共和國會計法
第13章 企業財務會計報告條例
第14章 企業國有資本與財務管理暫行辦法
第15章 關於企業實行財務預算管理的指導意見
參考資料

對於集團化經營的企業，有效的財務管控須基於設計良好的制度。而制度是由人設計的，更是通過人來執行的。再好的制度，也須經人執行才能發揮作用。可以說，要做好財務管控，首先要能夠做到對財務人員行為的管控。

說到管控人，我不由想起十多年前一起震驚全世界金融界的大案。英國最古老的巴林銀行，只是因為新加坡一個交易員里森的違規操作而轟然倒閉。而在2004年，中航油（新加坡）公司，因負責人陳久霖從事期權交易，導致損失達5．54億美元，進而導致中航油（新加坡）公司被停牌整改，最終落了個重組的命運。里森曾被認為是巴林銀行最優秀的交易員之一，陳久霖也是中航油系統的能員。事件的最後總結，都落腳在他們無視風險擅自行動上。可見，僅憑任職者的自律，或者僅憑對一個人的人品或才能的信任，都不足以管控人的行為。只有通過制度，才能最有效地管控人員行為。只有制度管控，才可以杜絕違規行為的發生，同時將人為的影響控制到最低。

我在自己的研究中，走訪過各類組織，訪談過各種崗位的任職者，上至央企董事長、總經理，下至倉庫搬運工、保潔員，其中也包括財務部門經理和財務人員。從中我了解到，除了一些正常的制度，企業中還流行一種另類的管控財務人員的做法：有些企業老總為了實現對財務部門和財務人員的控制，安插親信、離間同事，甚至用卑劣的手段強加給財務人員某種人身依附關系┅┅坦率地說，這些做法並非管控，而是用奸！這樣做可能得逞一時，但絕不可能永遠有效！從我接觸過的企業中，可以信手拈來很多玩這套最後把企業玩垮，甚至把自己玩進監獄的實例。

再說說制度管控。我們不僅要看到制度管控的重要作用，還應當看到制度管控的局限。以上述巴林銀行倒閉的個案為例，這家英國最古老的銀行在內部管控方面的經驗很豐富，對每個交易員每天的交易都有嚴格的限額規定。自 世紀 年代初期權等衍生金融產品進入市場後，該銀行經過一段時間的試點，認為對現匯交易的限額規定同樣也適用於期權交易，就沒有再規定專門的期權交易限額。巴林銀行因里森的違規行為倒閉後，人們才認識到，期權交易的風險要比等額的現匯交易大得多。換句話說，後來用於控制期權交易風險的規則從一開始就是失效的。只是，如果沒有像里森那樣的違規交易行為，這種規則的失效一時還顯現不出來。可憐的巴林銀行！它把什麽都想到了，就是沒想到用於控制交易風險的規則會失效，而且一開始就失效了！這個案例告訴我們，組織也會犯錯誤！

可以說，不存在完美、永遠永恆有效的管理制度！但與依賴任職者個人自律相比，制度的管控仍然更為可靠、更為有效。所以，我們既要依靠制度來控制組織及成員的行為，又應認識到制度可能存在缺陷或涌現新缺陷，當時時檢查制度控制的實效。

很多財務單證需要加蓋組織的法定代表人名章作為負責的憑據。在大多數單位，這枚名章就放在財務部門，需要用時拿來就加蓋，很是方便。終於有一天，我發現了例外。我在一家中美合資企業了解到，其總經理的名章卻攥在他自己手中。財務部門要了幾次，總經理就是不給。我為此曾專門問起那位美國人，他的回答很簡單，卻讓我思考良久——「這蓋章就是一種管控。我的章子如果拿在別人手上，我怎麽管控？」從這件事上放眼看組織的管理，還可以看到更多管理制度受組織文化的影響。

《集團財務管控》卻並沒有執著於如何在集團財務中管理人，也沒有將重點放在設置財務管理制度上，而是將重點放在了如何進行財務管控的系統思維上，可以說，它是提供了一種思想，是站在更高層面的對集團財務管控的理解，是一種對集團財務管控的戰略思考，使得讀者可以明白財務制度背後的所以然，這是本書最大的價值所在。而本書提供的案例，則充分展示了集團財務管控應有的內涵。這對於中國集團公司來說，都是極具價值的創見。

仁達方略咨詢公司組織出版集團管控系列專著。是為序。