管理者財務進階指南：報表分析+財務管控+成本透視+業財融合

第一章　沒有財務思維，你怎麼能做好管理

1.1　管理者為什麼要讀懂財務報表　2

1.1.1　企業財務報表的作用與構成　2

1.1.2　企業常用的財務分析方法　11

1.1.3　對標管理在財務報表管理中的應用　14

1.1.4　管理者必須掌握的財務報表閱讀原則　16

1.2　專案開發運營與企業投資的回報率關係　19

1.2.1　總資產淨利率　23

1.2.2　權益乘數　26

1.3　管理者的財務管理責任　30

1.3.1　企業層面財務管理：利潤管理與現金流管理　30

1.3.2　專案層面財務管理：專案財務預算管理　36

第二章　管理者財務管理指標與平衡策略

2.1　企業管理者都該懂的財務十大報表　41

2.1.1　損益分析表　41

2.1.2　產品損益分析表　42

2.1.3　部門損益分析表　43

2.1.4　客戶損益分析表　44

2.1.5　員工損益分析表　44

2.1.6　利潤趨勢分析表　45

2.1.7　資產負債表分析表　48

2.1.8　應收款分析表　49

2.1.9　存貨分析表　49

2.1.10　現金流分析表　50

2.2　管理者應該掌握的五大財務管理關鍵　52

2.2.1　投資專案分析與成本管理思維　53

2.2.2　充分利用財務資料的分析指導　56

2.2.3　全面預算管理　60

2.2.4　企業的財務管理風險　62

2.2.5　財務管理的預警機制　64

2.3　股東回報率三要素　67

2.3.1　盈利能力：利潤表　67

2.3.2　資產效率：資產負債表　67

2.3.3　經營風險：現金流量表　68

2.4　企業現金、利潤、應收賬款的三角平衡　69

2.4.1　企業現金與利潤　70

2.4.2　利潤與應收賬款　70

2.4.3　企業現金與應收賬款　71

2.5　向財務要利潤：財務轉型為盈利型財務　72

2.5.1　財務基礎打造　72

2.5.2　財務思維突破　74

第三章　如何通過財務管理報告發現企業專案優劣

3.1　如何通過財務資料理解企業專案的經營情況　77

3.1.1　企業專案日常經營情況如何反映在財務報告中　77

3.1.2　財務數字如何架起企業專案暢通無阻的通道　81

3.1.3　財務資料如何指引企業專案工作方向　83

3.2　企業財務報表的勾稽關係　85

3.2.1　利潤表的內外部勾稽關係　88

3.2.2　現金流量表的內外勾稽關係　89

3.2.3　如何理順財務報表，發現隱藏的利潤增長關係　92

3.3　如何分析企業專案的關鍵財務資料　95

3.3.1　日常工作與企業項目的現金流及利潤關係　95

3.3.2　企業項目有利潤無現金時管理者的工作重點　98

3.3.3　企業項目有現金無利潤時管理者的工作重點　102

第四章　如何通過財務資料發現專案管理的盲點

4.1　如何從管理角度解讀利潤表　105

4.1.1　企業專案利潤產生的過程及形成原因　107

4.1.2　企業專案各項成本費用如何影響專案利潤　111

4.1.3　稅費對企業項目利潤的影響　113

4.2　如何從戰略角度解讀現金流量表　114

4.2.1　企業專案現金流的三大形成來源與企業專案各部門的關係　115

4.2.2　部門工作對企業專案的現金流影響　119

4.2.3　如何權衡企業項目現金流與企業項目利潤的關係　121

4.3　如何從經營角度解讀資產負債表　122

4.3.1　資產負債表的構成　123

4.3.2　資產負債表如何反映各部門的經營活動　127

4.3.3　資產負債表中的財務資料與各部門的關係　128

4.3.4　如何從企業角度分析資產負債表　133

4.3.5　財務結構有哪些風險　135

第五章　財務資料分析的使用價值：如何利用資料價值

5.1　如何加強企業“自我修煉”能力：營運能力分析管理　138

5.1.1　營運能力三大指標　138

5.1.2　營運能力分析管理　141

5.2　如何提升企業“但求回報”能力：銷售能力分析管理　146

5.2.1　銷售能力四大指標　146

5.2.2　銷售成本的分析與企業各部門的工作管理　148

5.2.3　管理費用分析與企業各部門的工作管理　149

5.2.4　銷售費用分析與企業各部門的工作管理　151

5.2.5　財務費用分析與企業各部門的工作管理　152

5.3　如何增強企業可持續發展能力：盈利能力分析管理　154

5.3.1　如何增強企業項目盈利能力　154

5.3.2　如何通過部門工作增強企業專案盈利能力　156

5.3.3　如何在企業專案經營中提升專案盈利能力　159

5.3.4　如何在日常管理中提升企業項目盈利能力　162

第六章　如何做好企業資金管控

6.1　企業資金安全管控　165

6.1.1　資金安全基本管控措施　165

6.1.2　企業現金管控　167

6.1.3　銀行帳戶管控　170

6.1.4　銀行票據管控　171

6.2　投資活動控制　172

6.2.1　投資評估　173

6.2.2　投資執行管理　174

6.2.3　投資收回管理　175

6.3　資金運營活動控制　176

6.3.1　資金運營活動的業務流程　176

6.3.2　資金運營內部控制的關鍵控制點及控制措施　177

6.4　並購交易控制　179

6.4.1　並購交易管理控制流程　179

6.4.2　《並購意向書》編制流程　181

第七章　如何做好企業融資管道與方式創新

7.1　企業資金籌集：如何合理確定資金來源結構　184

7.1.1　財務杠杆　184

7.1.2　借貸資金與自有資金　187

7.1.3　決定資金成本的三個方面　190

7.2　企業融資方式與創新　192

7.2.1　內部融資方式　192

7.2.2　外部融資方式　194

7.2.3　企業內外部融資的模式與管道　197

7.3　如何構建企業低成本融資能力　200

7.3.1　融資能力的八大關鍵因素　200

7.3.2　資本運營　204

第八章　如何做好企業採購業務管控

8.1　採購流程控制　210

8.1.1　請購流程及審批　211

8.1.2　採購程序控制　212

8.1.3　驗收與付款　214

8.2　採購組織結構管理　215

8.2.1　採購組織形式　215

8.2.2　採購崗位設置　217

8.3　採購授權及採購責任　218

8.3.1　採購授權　218

8.3.2　採購責任　218

8.4　採購主要風險及控制策略　220

8.4.1　採購主要風險　220

8.4.2　採購風險控制策略　221

第九章　如何做好企業資產管控

9.1　存貨管控　224

9.1.1　存貨管理基礎　224

9.1.2　存貨管理措施　225

9.1.3　存貨盤點技巧　227

9.2　固定資產管控　228

9.2.1　固定資產管理存在的問題　228

9.2.2　固定資產購置環節控制　228

9.2.3　固定資產使用、維護環節的控制　230

9.2.4　固定資產處置和轉移環節的控制　231

9.3　無形資產控制　232

9.3.1　無形資產內部控制目標與授權批准　232

9.3.2　無形資產內部控制環節　233

第十章　如何做好企業銷售業務管控

10.1　銷售業務主要風險點　236

10.1.1　庫存積壓　237

10.1.2　銷售款項不能收回或遭受欺詐　237

10.1.3　舞弊行為　237

10.2　銷售環節的關鍵控制點及控制措施　238

10.2.1　銷售計畫管控措施　238

10.2.2　客戶開發與信用管控措施　238

10.2.3　銷售定價管控措施　239

10.2.4　訂立銷售合同管控措施　239

10.2.5　發貨管控措施　240

10.3　收款環節中的關鍵控制點和控制措施　241

10.3.1　應收款項管理制度　241

10.3.2　商業票據的管理　242

10.3.3　會計系統控制　242

10.3.4　應收賬款壞賬的管理　243

10.4　銷售交易的管控要點　243

10.4.1　適當的職責分離　243

10.4.2　恰當的授權審批　244

10.4.3　充分的憑證和記錄　244

10.4.4　內部核查程式　245

第十一章　如何做好企業成本管控

11.1　成本性態管控　247

11.1.1　什麼是成本性態　247

11.1.2　成本性態特點　249

11.1.3　成本管控思維　249

11.1.4　混合成本分解　251

11.1.5　本量利分析法　253

11.2　生產成本管控　256

11.2.1　直接成本和間接成本　256

11.2.2　直接材料管控　257

11.2.3　直接人工管控　259

11.2.4　製造費用管控　262

11.3　目標成本管控　264

11.3.1　定額成本法　264

11.3.2　標準成本法　265

11.3.3　目標成本法　266

第十二章　如何做好企業費用管控

12.1　費用分類管控　269

12.1.1　費用管控概述　269

12.1.2　費用明細分類　270

12.2　費用標準管控　271

12.2.1　費用報銷標準分類　271

12.2.2　費用標準確立　272

12.2.3　費用標準調整　273

12.2.4　超標費用特批　273

12.3　費用報銷管控　274

12.3.1　借支與請款　274

12.3.2　審核與職責　276

12.3.3　報銷與沖帳　276

12.3.4　風險與抽核　288

12.4　常見費用管控　289

12.4.1　車輛費用管控　289

12.4.2　業務費用管控　290

12.4.3　辦公費用管控　291

12.4.4　差旅費用管控　291

第十三章　如何做好企業集團財務管控

13.1　企業集團管控　293

13.1.1　企業集團概述　293

13.1.2　企業集團管控的意義　294

13.1.3　企業集團管控模式　294

13.2　企業集團財務管控　295

13.2.1　內部控制協同　295

13.2.2　架構協同　296

13.2.3　人員協同　296

13.2.4　資金協同　297

13.2.5　預算協同　298

13.2.6　核算協同　298

13.2.7　資訊協同　299

13.2.8　考核協同　299

13.3　審計稽核管控　300

13.3.1　集團管控風險　300

13.3.2　內部稽核監管　300

13.3.3　外部審計監督　301

第十四章　企業稅種解析與納稅籌畫

14.1　不同稅種的納稅籌畫思路　304

14.1.1　企業所得稅納稅籌畫　304

14.1.2　增值稅納稅籌畫　308

14.1.3　其他稅種納稅籌畫　315

14.2　增值稅管控　316

14.2.1　什麼是增值稅　316

14.2.2　增值稅稅率　316

14.2.3　增值稅計稅方法　317

14.2.4　增值稅規劃　318

14.3　企業所得稅管控　319

14.3.1　什麼是企業所得稅　319

14.3.2　企業所得稅稅率　320

14.3.3　企業所得稅繳納　320

14.3.4　企業所得稅要點　321

14.4　稅收風險管控　324

14.4.1　稅收認知風險　325

14.4.2　稅收常見風險　325

第十五章　業財融合：財務與七大業務融合及價值表現

15.1　財務參與戰略管控的價值表現　328

15.2　財務參與投資管控的價值表現　329

15.3　財務參與研發管控的價值表現　330

15.4　財務參與銷售管控的價值表現　331

15.5　財務參與生產管控的價值表現　332

15.6　財務參與採購管控的價值表現　333

15.7　財務參與人力資源管控的價值表現　334