華文創作展
內容連載 頁數 1/5
【楔子】(部分節錄)
 
董事長好友以極低成本購買公司品,要不要查?或怎麼查、怎麼驗證、怎麼防範公司損失?
 
小布是一名內部稽核(Internal Audit)人員,負責所在組織之營運及作業事項的確認、核實,並依查核結果促進管理階層或作業人員為達成組織目標的效果與效率進行提升或改善。
 
某日小布分析公司客戶銷售毛利率,發現客戶代碼SP-WGO001毛利率只有5%,遠低於公司正常銷售毛利率32%。進一步觀察,發現負責該客戶的業務人員信哥幫該間客戶同時申請了銷售折扣、售後折扣(Rebate)、出貨搭贈(例如買十送一)等促進客戶購買的銷售條件。
 
依據公司慣例,在同一期間中銷售折扣、售後折扣、出貨搭贈等3項促銷條件只能申請其中一項。小布進一步確認申請流程,發現申請流程完全符合公司規定;因為給予此客戶的銷售條件特殊,信哥依照公司核決權限特別簽核至財務長及總經理。
 
小布尋找相關核准之簽核人員進行詢問:為什麼核准同意這麼優厚的銷售條件?
 
產品經理、業務處長、財務長、總經理等皆表示:這間客戶是董事長好朋友開立的,董事長在公開場合表示「這間客戶是我好朋友開的,你們要好好照顧」,因此核准信哥的申請。
 
小布遇到了第一個情境上的問題,要去向董事長求證嗎?
 
基本上,產品經理、業務處長、財務長、總經理等應該聯合起來說謊的可能性不高,如果去向董事長求證,會不會自討沒趣;而且還很有可能被產品經理、業務處長、財務長、總經理等誤會,認為小布懷疑他們的判斷能力或認為他們的誠信有問題。可是如果不去求證,怎麼知道事情一定是真的;再說確認事情,該詢問時就該詢問,不應該因為對方的身分(例如董事長、經營階層等高階主管)而有差異。
 
小布遇到了第二個情境上的問題,要怎麼確認?
 
決定要去向董事長進行確認後,推演一下對話情況,向董事長直接詢問「公司正常銷售毛利率32%,聽說SPW-GO001這間客戶是您好朋友開的、毛利率只有5%,您覺得是否需要調整?」接下來可能有以下幾種狀況。
 
狀況一:董事長回覆「這是假的、不真實的」。
 
恭喜!破案了,可是這種機率很小。
51 2 3 4 5 下一頁 跳到